欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:40278948
大小:41.00 KB
页数:3页
时间:2019-07-30
《2014会计继续教育-增值税行业会计核算及涉税分析--销项》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、增值税行业会计核算及涉水分析-销项税额单选1.甲公司销售扫描机5台,单价100000元,开出增值税专用发票注明货款100000元,增值税税率为17%。货物自提,已向银行办妥委托收款手续,该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是(借:主营业务收入17000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17000)。2.我国实施营改增后,物流运输企业缴纳增值税的税率是(11%)。3.某航空运输企业销售A航线机票1000张,每张单价900元,其中900张为自己承运,另100张为外航承运,应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为(
2、80270.27)元。4.下列有关增值税说法错误的是(缴纳增值税时,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款)。5.甲厂是增值税一般纳税人,2013年10月销售产品100件,每件不含税销售价格为100元,成本为80元,同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是(借:银行存款1170贷:其他业务收入1000应交税费——应交增值税(销项税额)170)。6.甲航空运输企业销售A航线机票900张,每张单价900元,这900张均为自己承运,则该项收入应缴纳增值税额为(80270.27)元。7.甲物流企业为乙企业完成
3、一项船舶运输作业,运输收入为30000元(不含税),款项尚未收到,下列说法正确的是(该项运输收入应缴纳增值税3300元)。8.下列关于销售折扣、销售折让的说法中,不正确的有(现金折扣实际发生时,应冲减企业原确认的营业收入)。9.下列项目中,按照现行会计制度的规定,销售企业应当作为财务费用处理的是(购货方获得的现金折扣)。10.下列说法正确的是(如果开一张增值税专用发票,并将折扣额在发票上单独注明,直接做一笔销售收入分录即可)。11.甲公司为一般纳税人,于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司,按照
4、公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣,则该项交易的会计分录不正确的是(借:应收账款50000贷:主营业务收入50000)。12.下列有关销售折让和销售退回说法错误的是(已确认收入的销售商品退回,应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本)。13.甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入,销售
5、款项尚未收到,发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是(借:主营业务成本66500贷:库存商品665000)。14.甲企业委托乙企业销售甲商品100件,协议价为100元/件,该商品成本60元/件,增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票,发票上注明:售价10000元,增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明:售价12000元,增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是(交付商品时:借:主营业务成本6000贷:库存商品6000)。15.甲公司一台全新的机器含税价格为3
6、510元,现公司开展以旧换新活动,乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器,则甲公司会计处理正确的是(借:现金3010借:库存商品500货:主营业务收入3000贷:应交税费—应交增值税(销项税额)510)。16.委托方采用收取手续费的方式代销商品时,受托方在商品销售后应按(收取的手续费)确认收入。17.视同买断交易中委托方确认收入的时点是(收到受托方开具的代销清单时)。18.如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单,增值税纳税义务时间为(发出代销货物满180天的当天)。1.下列关于混业经营,说法错误的是(
7、混业经营若不能分别核算应从低适用税率)。2.20X3年11月,甲物流企业,本月取得物流辅助收入100万元(不含税价),款项已收。下列会计处理正确的是(借:银行存款1060000贷:主营业务收入—运输1000000贷:应交税费--应交增值税(销项税额)60000)。3.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)的企业适用的增值税税率为(6%)。4.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,会计核算正确的是(应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额)。5.20X3年11月,甲物流企业,本月取得交通运输收入100万元(不含税价),款项
8、已收,下列会计处理正确的是(借:银行存款1110000贷:主营业务收入—运输1000000贷:应交税费--应交增值税(销项税额)110000)。6.下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是(一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交
此文档下载收益归作者所有