2014会计继续教育-增值税行业会计核算及涉税分析--销项

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1、增值税行业会计核算及涉水分析-销项税额单选1.甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（借：主营业务收入17000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000）。2.我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（11%）。3.某航空运输企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（

2、80270.27）元。4.下列有关增值税说法错误的是（缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款）。5.甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）170）。6.甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（80270.27）元。7.甲物流企业为乙企业完成

3、一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，下列说法正确的是（该项运输收入应缴纳增值税3300元）。8.下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入）。9.下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（购货方获得的现金折扣）。10.下列说法正确的是（如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可）。11.甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照

4、公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（借：应收账款50000贷：主营业务收入50000）。12.下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本）。13.甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售

5、款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（借：主营业务成本66500贷：库存商品665000）。14.甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（交付商品时：借：主营业务成本6000贷：库存商品6000）。15.甲公司一台全新的机器含税价格为3

6、510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（借：现金3010借：库存商品500货：主营业务收入3000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）510）。16.委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（收取的手续费）确认收入。17.视同买断交易中委托方确认收入的时点是（收到受托方开具的代销清单时）。18.如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（发出代销货物满180天的当天）。1.下列关于混业经营，说法错误的是（

7、混业经营若不能分别核算应从低适用税率）。2.20X3年11月，甲物流企业，本月取得物流辅助收入100万元（不含税价），款项已收。下列会计处理正确的是（借：银行存款1060000贷：主营业务收入—运输1000000贷：应交税费--应交增值税（销项税额）60000）。3.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（6%）。4.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额）。5.20X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项

8、已收，下列会计处理正确的是（借：银行存款1110000贷：主营业务收入—运输1000000贷：应交税费--应交增值税（销项税额）110000）。6.下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是（一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交