2014会计继续教育-增值税行业会计核算及涉税分析--进项税额

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1、增值税行业会计核算及涉水分析-进项税额单选1.一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（进项税额）。2.某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（93600）元。3.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（销售边角余料）。4.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品

2、与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（12.47）万元。5.某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（借：周转材料500应交税费－应交增值税(进项税额)85贷：库存现金585）。6.对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（进口货物取得的海关专用缴款书）。7.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（40）日内。8.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（水果罐头）。9.某运输公司购入东风

3、大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（借：固定资产180000借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款210600）。10.下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（纳税人提供污水处理劳务并销售再生水）。11.下列业务，属于增值税征收范围的是（钟表维修）。12.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（甲进出口公司）。13.一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定

4、为2500元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（1300）元。14.下列货物，适用13%增值税税率的是（天然气）。15.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（13728）元。16.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款23000元；从农民手中收购花生500斤，收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。支付运输企业运费3500元，取得了运输发票。则该企业2013年5月可

5、以抵扣的进项税额为（3560）元。17.某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（0.2）万元。18.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元）。19.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（3%）预缴增值税，未预

6、缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject1.某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事

7、项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（2324.32）元。2.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（180）日内到税务机关办理认证。3.按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（销售农业产品）。4