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时间:2018-08-23
《2014会计继续教育-增值税行业会计核算及涉税分析--进项税额》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、增值税行业会计核算及涉水分析-进项税额单选1.一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,按照增值税专用发票上注明的增值税额,确认(进项税额)。2.某货运公司购进柴油10吨,取得普通发票,注明价款80000元,税金13600元,款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是(93600)元。3.增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是(销售边角余料)。4.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品
2、与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税额为(12.47)万元。5.某公司购入生产用工具一批,取得增值税专用发票,发票注明金额500元、税额85元,以现金支付,发票当月认证通过。关于该业务,下列会计处理正确的是(借:周转材料500应交税费-应交增值税(进项税额)85贷:库存现金585)。6.对于增值税一般纳税人,下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是(进口货物取得的海关专用缴款书)。7.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后(40)日内。8.下列销售货物中,适用17%的增值税税率的是(水果罐头)。9.某运输公司购入东风
3、大卡一辆,取得专用发票,注明价款180000元,税金30600元,款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是(借:固定资产180000借:应交税费-应交增值税(进项税额)30600贷:银行存款210600)。10.下列混合销售行为中,不应当征收增值税的是(纳税人提供污水处理劳务并销售再生水)。11.下列业务,属于增值税征收范围的是(钟表维修)。12.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备,同时委托丙货运代理人办理托运手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是(甲进出口公司)。13.一般纳税人甲从某农场购入水果4吨,该批水果销售时的含税销售价格定
4、为2500元/吨,则该纳税人允许抵扣的进项税额为(1300)元。14.下列货物,适用13%增值税税率的是(天然气)。15.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年4月从烟农手中收购烟叶一批,收购凭证上注明价款80000元,价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%,则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为(13728)元。16.某食品加工厂为增值税一般纳税人,2013年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨,取得增值税专用发票,注明价款23000元;从农民手中收购花生500斤,收购发票上注明价款2500元,货物均已入库。支付运输企业运费3500元,取得了运输发票。则该企业2013年5月可
5、以抵扣的进项税额为(3560)元。17.某企业为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元,销售汽车装饰用品取得收入20万元;购进修理用配件被盗,账面成本0.6万元;当月购进税控收款机一批,普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为(0.2)万元。18.下列关于辅导期一般纳税人的说法中,表述错误的是(实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元)。19.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的(3%)预缴增值税,未预
6、缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject1.某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处,当月收到主管税务机关的《税务事
7、项通知书》,告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日,该公司当月第一次领购专用发票25份,17日全部开具,取得营业额86000元(含税);18日该公司再次到主管税务机关申领发票,按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为(2324.32)元。2.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票,应在开具之日起(180)日内到税务机关办理认证。3.按照现行规定,下列项目不可以免征增值税的是(销售农业产品)。4
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