增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额

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1、增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额1甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（）。借：主营业务收入17000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170002销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（）正确1甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（）。借：银行存款

2、1170贷：其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）1702企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（）正确1下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（）。已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本2若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（）错误2销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。（）正确1下列说法正确

3、的是（）。如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可1甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（）。借：应收账款50000贷：主营业务收入500002销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。（）错误1甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元

4、。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（）。借：主营业务成本66500贷：库存商品6650001委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（）确认收入。收取的手续费2企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（）错误2小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。（）错误2如果企业收取的服务款为价税

5、合计数（如开具普通发票），则应将款项进行价税分离。（）正确判断题（共1题）2企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（）正确120X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（）。借：银行存款1110000贷：主营业务收入—运输1000000贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1100001提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（）。6%2包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（）错误1甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为

6、职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是（）。借：营业外支出30000贷:库存商品300002一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（）错误1甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（）。借：在建工程38500贷：库存商品30000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）85002将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（）正确1甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下

7、列会计处理正确的是（）。借：营业外支出38500贷:库存商品30000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）85002将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（）错误1甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（）。制造成本*（1+成本利润率）+消费税2甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（）。借：现金3010借：库存商品500货：主营业务收入3000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）5103甲物流企业为乙企业完

8、成一项船舶运输作业，运输