财政学双学位第12课时

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1、第十二章公共企业和国有企业第一节公共企业概述第二节财政与公共企业的关系第三节公共企业的改革本章主要内容第一节公共企业概述公共企业的定义公共企业，受政府直接控制的（一般指政府拥有的，即国有的），以提供公共服务为目的经济实体。如果国有企业活动目的是为社会提供公共服务，它就是公共企业；但如果国有企业以追求市场营利为直接的和首要的目的，它就不是公共企业公共企业的特点公共性——区别于私人企业企业性——区别于政府部门1.公共企业存在的原因1.1公共企业存在的一般原因：在西方国家，公共企业的产生和发展，主要与市场经济发展过程中出现的问题有关。对我国来说，公共企业的产生和发展，

2、主要源于社会主义实践和计划经济体制的推行。总的说来，公共企业存在的原因多种多样，不同原因在各个国家中的重要程度既与其经济发展水平有关，也与其历史、政治因素及经济思想、经济体制有关。第一节公共企业概述1.2公共企业存在的具体原因回顾第二章市场失效的内容与表现1、提供公共产品2、控制自然垄断企业3、促进战略性产业——正外溢性4、挽救亏损企业——负外溢性、稳定5、控制金融机构——负外溢性、信息不对称6、增加财政收入7、其他原因另参见P255主要工业国国有化程度2、政府与公共企业间的财政关系公共企业是公共部门的一个组成部分，它与财政之间有着十分紧密的联系2.1政府对公共

3、企业的投入直接投资贷款补贴政策性亏损补贴非政策性亏损补贴其他优惠政策——主要金融、土地、政府采购第二节财政与公共企业的关系2.2政府从公共企业取得的收入税收收入与私人企业一样，公共企业负有纳税义务利息和股息由于政府对公共企业投资的特殊性，通常这两类收入相对于同类私人投资的收益要低。利润直接以利润分成的形式将公共企业利润上缴国库的做法不多，但有些国家要求公共企业将部分利润交由专门机构统筹运用。第二节财政与公共企业的关系2.3公共企业赤字与政府财政政府从公共企业获得的净收益指的是政府对公共企业的投入与从公共企业取得的收入之差额。如果该数额为负值，则称为净赤字。公共企

4、业赤字问题的原因政府对公共企业投入大量资金促使企业资本形成。公共企业的投资回报率很低。公共企业赤字直接影响到财政收支的平衡政府主要有三种选择：一是提高税收，二是发行公债，三是减少其他方面的支出附：新闻资料—上半年中国国企利润逾万亿；全国人民为国企高利润付出太多代价第二节财政与公共企业的关系3、公共企业的绩效及其改革3.1公共企业的绩效问题公共企业无能论观点（1）公共企业缺乏市场竞争压力（2）公共企业缺乏激励机制（3）预算上的软约束:使公共企业往往受到政府保护这种观点正确吗？正确认识公共企业的作用第二节财政与公共企业的关系评价：总体来说却是片面和似是而非的。这一观

5、点既缺乏充分的理论依据，也缺乏充分的经验支持公共企业存在的起因在于市场失效。追求的是社会利益目标，这本身就不能采用市场收益率来考核与评判西方国家对公共企业效率的经验研究，也无法充分证实公共企业的绩效必然劣于私营企业。公共企业和私人企业之不可比政府管制非竞争性的市场环境第三节公共企业的改革3.2中国国有资产与国有企业问题中国国有企业与西方市场经济国家的公共企业的区别国有资产与国有资本国有资本财政与公共财政第三节公共企业的改革（1）国有企业与公共企业公共企业的活动范围一般被严格地限定在市场失效领域，其经营目标也被严格地限定为非市场营利性。与西方国家中的公共企业不同，

6、中国的国有企业不仅活动于市场失效领域，而且活动于具有充分竞争性的市场有效领域。与西方国家相区别，中国目前的国有企业是由非营利性的公共企业和营利性的国有企业所共同组成的。我国国企现状主要可以归结为受传统经济体制和渐进式改革路径的影响第三节公共企业的改革（2）国有资产与国有资本广义的国有资产，是指属于国家所有的一切财产经营性资产非经营性资产自然资源资产：森林、草原、矿藏、土地狭义的国有资产，可定义为法律上确定为国家所有的，并能为国家提供未来经济效益的各种经济资源这里所讲的狭义国有资产，严格限定在“经营性资产并能为国家提供未来经济效益”这一范围内国有独资企业的资产国有

7、控股企业中的国有资产国有参股企业中的国有资产第三节公共企业的改革仅仅这些区别吗？——资产与资本的区别思考：实践中“零资本”的国有企业现有国有资本布局的不合理既分布于市场失效领域，也分布于市场有效领域。据统计，1996年底，我国29.1万户国有工商企业资产总额中所有者权益为3.8万亿元，考虑到国有企业的资产当中约有20％左右的非生产性资产，那么，真正用于生产经营活动的国有资产数量实际上约3万亿元，所有这些国有资产遍及从零售商业到远程导弹等同几乎所有的工商领域“越位”与“缺位”的并存第三节公共企业的改革国有企业与公共企业、国有资产与国有资本、公共财政与国有资本财政的

8、关系西方财政的基本收入形