《经济法税法》PPT课件

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1、第四节宏观经济调控的法律第四节宏观经济调控的法律一、税法一、税法税法的概念调整税收征纳关系的法律规范的总称。我国的税法由税收法律、税收法规和税收规章组成。国家为实现职能，依照法律标准强制、无偿征收货币或实物的经济行政活动。税收的含义税收——国民经济的血液向纳税人致敬“加强对自身的要求，是我们这支百万大军真正成为一支纪律严明、作风过硬，能打硬仗的队伍。”——国家税务总局局长金人庆税法队伍全面实现半军事化管理多种形式的税法宣传建设桩桩都要钱陈时钦国家税法理宜遵，建设桩桩都要钱。纳税光荣民有责，人人奉

2、献广宣传。细流人海汇成洋许荔生店店摊摊税勿忘，细流人海汇成洋。聚财兴国功勋著，爱国精神永发扬。税法的构成要素征税、纳税主体征税对象税目税率税法的构成要素纳税环节纳税期限、地点减免税违章处理流转税收益税财产税资源税行为税我国现行税收种类我国现行税收种类个人所得税法1993年10月31日、和1999年8月30日、两次修正的《中华人民共和国个人所得税法》，是我国调整个人所得税的主要法律。个人所得税纳税人征税对象税率可以减征的情形免税的情形个人所得税法的主要内容：个人所得税法的主要内容工资、薪金所得个体

3、工商户生产、经营所得承包、承租企事业单位经营所得劳务报酬所得稿酬所得征税对象：征税对象特许权使用费所得储蓄存款利息、股息、红利所得财产租赁、转让所得偶然所得减征个人所得税的情形：减征个人所得税的情形残疾、孤老人员和烈属的所得因严重自然灾害造成重大损失的其他经国务院财政部门批准减免的第六章所得税法律制度第四节个人所得税法律制度税收个人国家社会一、个人所得税制度概述（一）个人所得税的概念：个人所得税是以个人所得为征税对象，并由获取所得的个人缴纳的一种税。税收商品税财产税所得税个人所得税在国家税收中的地位涉

4、外企业所得税企业所得税个人所得税农业税（二）我国个人所得税制度的沿革1950年政务院《全国税政实施要则》1980年9月全国人大《中华人民共和国个人所得税法》1986年1月国务院《中华人民共和国个体工商户所得税暂行条例》1986年9月国务院《中华人民共和国个人收入调节税暂行条理》1993年10月全国人大常委会《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》二、我国个人所得税制度的主要内容（一）纳税主体：居民纳税人非居民纳税人1、居民纳税人（1）含义：凡在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

5、即为居民纳税人，应就其源于中国境内、境外的所得，依法缴纳个人所得税。2、非居民纳税人：凡在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，是非居民纳税人，因而仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。”中国境内的所得“1、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；2、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；3、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产的所得；4、许可各种许可权在中国境内使用而取得的所得；5、从中国境内的公司、企业以及其他济济组织或者个

6、人取得的利息、股息、红利所得（二）征说范围———11个税目1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门确定征说的其他所得。（三）税率超额累进税率：比例税率：20%工薪所得个体工商户的生产经营所得企事业单位的承包承租经营所得1、工资、薪金所得，适用九级累进税率，税率为5%——45%级数全年应纳税所得额税

7、率（%）1不超过500元的52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分205超过20000元至40000元的部分256超过40000元至60000元的部分307超过60000元至80000元的部分358超过80000元至100000元的部分409超过100000元的部分452、个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5级累进税率，税率为5%—35%级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过5000元的52超过5

8、000元至10000元的部分103超过10000元至30000元的部分204超过30000元至50000元的部分305超过50000元的部分35（四）应纳税额和应纳税所得额的计算应纳税额=应纳税所得额╳税率应纳税所得额的计算：1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额；2、个体工商户的生产、经营所得，以每年收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每年的收入总额，减除必要费用的余额；4、劳务报酬、