《经济法第四章税法》PPT课件

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1、第三章宏观调控法第一节宏观调控法概述第二节税法第一节宏观调控法概述一、宏观调控概述（一）概念和特点概念宏观调控是指国家为实现国民经济宏观变量的基本平衡，保证经济持续、稳定、协调增长，而运用经济的、法律的和行政的手段对社会经济运行的调节和控制。二、宏观调控法作用于宏观经济领域；以利率、税率等方式以间接调控市场，包括计划法；产业法；投资法；财政法；税收法；金融法；外贸法；会计审计法等。第一节宏观调控法概述（二）宏观调控的特点1.宏观调控的主体是政府，对象是所有经济主体2.以社会总供给和社会总需求平衡为调控的基本目标3.以间接手段为主要调控方式4.调控方式具有全局性，系统性第一

2、节宏观调控法概述（三）宏观调控的目标1、经济增长目标2、稳定物价，保持商品与服务价格总水平基本稳定，防止通货膨胀、通货紧缩。3、就业充分，失业率保持在5%以内4、国际收支平衡第一节宏观调控法概述（四）宏观调控的手段计划调控财政调控税收调控金融调控第一节宏观调控法概述二、宏观调控法的概念宏观调控法是调整国家在宏观调控过程中发生的经济关系的法律规范的总称。宏观调控法的调整对象是宏观调控关系，包括计划关系、财政关系（收入和支出）、金融关系、产业关系、税收关系、对外宏观调控关系等。宏观调控法是规范国家间接干预经济的法律三、宏观调控法基本原则社会本位原则平衡优化原则适度调控原则可持

3、续发展原则经济民主原则三、宏观调控法的调整方法（1）直接调控和间接调控（2）事前调控、事中调控和事后调控（3）以对经济行为影响的力度与方式为基础确立的调整方法：利益诱导;计划指导;强制控制等方法四、宏观调控法的地位宏观调控法是经济法的重要组成部分宏观调控法与市场监管法的关系1、宏观调控法调整的是国家在进行宏观调控中与市场主体发生的经济关系，市场监管法调整的是国家对市场主体的交易行为、竞争行为进行直接规制而产生的经济关系。2、宏观调控法的调整方法侧重于经济利益的引导，属于非强制性规范；市场监管法的调整方法表现为强制性规范。税法一、税法概述二、税收实体法三、税收征管法四、违法

4、税法的法律责任（一）税收的概念、特征与作用概念国家为实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的活动。特征作用www.themegallery.com一、税法概述法定性无偿性强制性主权性公益性（二）税法的概念税法是调整税收关系的法律规范，是由国家最高权力机关或其授权的行政机关规定的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。（三）税法的分类1.按税法内容：实体税法和程序税法实体税法规定具体的税收权利和义务。程序税法规定税款的征收、管理、检查等程序的合法性。2.按税收管理权限：中央税、地方税，共享税（三）税法的分类3.按征税对象：流转税法

5、、所得税法、财产税法、资源税法和行为税法流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税。所得税是以纳税人的纯收益额或者总收益额为征税对象，增减法定项目后加以征收的税。财产税是以法定财产为征税对象，根据财产占有或者财产转移的事实，加以征收的税。资源税是对在我国境内从事国有资源开发，就资源和开发条件的差异而形成的级差收入征收的一种税。行为税就是发生特定行为，依据法定计税单位和标准，对行为人加以征收的税。（四）税法要素1.税收主体2.税收客体3.税率4.税目5.纳税环节6.纳税期限7.税收减免8.法律责任1、税收主体税收主体包括征税主体和纳税主体征税主体：

6、税务机关、财政部门、海关纳税主体包括负有各种纳税义务的企业、组织和个人。纳税人权利与义务A.知情权B.保密权C.税收监督权D.纳税申报方式选择权E.申请延期申报权F.申请延期缴纳税款权G.申请退还多缴税款权H.依法享受税收优惠权I.委托税务代理权J.陈述与申辩权K.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权L.税收法律救济权M.依法要求听证的权利N.索取有关税收凭证的权利纳税人权利与义务A.依法进行税务登记的义务B.依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务C.财务会计制度和会计核算软件备案的义务D.按照规定安装、使用税控装置的义务E.按

7、时、如实申报的义务F.按时缴纳税款的义务I.代扣、代收税款的义务J.接受依法检查的义务K.及时提供信息的义务L.报告其他涉税信息的义务2、税收客体税收客体又称征税对象，是指税收权利和义务所指向的对象。税收客体是税法的最基本内容，是一种税区别于另一种税的基本标志。征税对象按性质分为流转额、收益额、财产、行为、资源五大类。3、税率税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。税率一般分为定额税率、比例税率、累进税率三种。比例税率：指对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征税比例的税率。比例税率有单一比例税率、差别比