经济法第十三章 税法课件.ppt

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1、第十三章税法【内容提示】本章概括介绍了我国现行税收法律制度，介绍了税法的构成要素，增值税、营业税、所得税等主要的税种、税收征收法律制度和违反税法应承担的法律责任。【学习目标】1.了解税法的概念和构成要素2.了解税收征收管理法律制度3.掌握我国现行的主要税种及税率【课前案例】某轻音乐团在体育中心举办一场轻音乐会，共取得票价收入166800元，付给体育中心场地费30％，计50040元，付给演出经纪人5％，计8340元。问题：计算轻音乐团应纳营业税税额。第一节税法概述一、税法的概念和特征税法，即税收法律制度，指国家权

2、力机关和行政机关制定的用以调整国家和纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。(一)税法以确认征税权利与纳税义务为主要内容(二)税法具有高度的集中性与原则性(三)税法是实体法与程序法的结合二、税法的分类（一）按照税法的基本内容和效力的不同划分（二）按照税法的职能作用的不同划分（三）按照税法征收对象的不同划分（四）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分三、税法的基本原则(一)税收法定原则(二)税收公平原则(三)税收效率原则四、税法的构成要素(一)征税人(二)纳税义务人(三)

3、征税对象(四)税目(五)税率(六)纳税环节(七)纳税期限(八)纳税地点（九）计税依据(十)减税免税（十一）法律责任五、税收法律关系1.权利主体其一方是代表国家行使征税职责的国家机关另一方是履行纳税义务的人2.权利客体征税对象3.税收法律关系的内容第二节我国税收法律制度的主要内容一、增值税法律制度（一）增值税的纳税人（二）征税范围（三）增值税的税率（四）增值税的计算方法二、消费税法律制度（一）消费税的纳税人（二）消费税的征税范围（三）消费税的税率三、营业税法律制度（一）营业税的纳税人(二)税目、税率(三)营业税应

4、纳税额的计算四、企业所得税法律制度（一）企业所得税的纳税人（二）企业所得税的征税范围（三）企业所得税的税率(四)企业所得税的计算五、个人所得税法律制度（一）个人所得税的纳税人（二）个人所得税的征税范围（三）个人所得税的税率六、关税法律制度（一）关税的纳税义务人（二）关税的征税对象（三）关税的税率七、土地增值税法律制度（一）土地增值税的纳税义务人（二）土地增值税的征税范围（三）土地增值税的税率八、印花税法律制度（一）印花税的纳税义务人（二）印花税的税目及税率（三）印花税的计算方法第四节税收征收管理法律制度一、税务

5、管理(一)税务登记(二)账簿、凭证的管理(三)纳税申报二、税款征收(一)税款征收方式1.税款的确定方式(1)查账征收(2)查定征收(3)查验征收(4)定期定额征收2.税款的缴纳方式(1)纳税人自行缴纳(2)税务机关自行收缴(3)代扣代缴(4)代收代缴(5)委托代征(二)税款征收措施1.税额核定和税收调整制度(1)税额核定制度(2)税收调整制度2.税收滞纳金征收制度3.税收保全措施4.税收强制执行措施三、税务检查税务检查是对税收征收管理工作的审核与监督。我国的税务机关税务检查权包括：资料检查权，实地检查权，资料取

6、得权，单证查核权，税情询问权，存款查核权四、法律责任(一)对违反税收管理一般规定行为的处罚(二)对违反税收管理的扣缴义务人的处罚(三)对未按规定的期限办理纳税申报的处罚(四)对偷税行为的处罚(五)进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任(六)逃避追缴欠税的法律责任(七)骗取出口退税的法律责任(八)抗税的法律责任