部门决算分析报告提纲 - 上海普陀

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1、附件3：部门决算分析报告提纲第一部分：部门（单位情况）（一）基本情况1．主要职能。2．机构情况，包括当年变动情况及原因。3、人员情况，包括当年变动情况及原因。（二）当年取得的主要事业成效概述部门（单位）工作开展情况及主要事业成效。第二部分：收入支出预算执行情况分析（一）收入支出预算安排情况包括部门（单位）收入、支出年初预算安排情况，与上年对比情况及增减变动原因，年度执行中调整情况，调整原因说明。（二）收入支出执行情况当年收入支出基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。1、收入支出与预算对比分析（1）预、决算差异情况，可分收入、支出功能科目、分

2、单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。6（1）差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。1、收入支出结构分析（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。（2）收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。2、重点经济分类支出执行情况（1）“三公”经费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。（2）会议费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。（3）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。（4）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。3、当年预算执行中存在的问题

3、、原因及改进措施（三）年末结转和结余情况1、分资金来源、资金性质结余结转情况，特别是项目经费结余情况。2、分单位结余结转情况。3、结余结转规模较大的原因分析。（四）当年预算执行中存在问题、原因及改进措施第三部分：资产负债情况分析6年末部门（单位）资产、负债基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。（一）资产负债结构情况对资产负债具体构体进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析（可用饼图、柱图或折线图），重点说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。（二）资产负债对比分析计算资产负债率，可进行连续年度的对比，分析部门（单位）资产负债管理中存

4、在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。第四部分：本年度部门决算等财务工作开展情况（一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。（二）本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。（三）对部门（单位）决算管理及报表涉及的意见建议。（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。6附：行政事业单位财务分析指标一、行政单位财务分析指标1．支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：支出增长率=（本期支出总额÷上期支出总额-1）×100%2

5、．当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度，计算公式为：当年预算支出完成率=年中执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%年终执行数不含上年结转和结余支出数3.人均开支，衡量行政事业单位人均年消费经费水平。计算公式为：人均开支=本期支出数÷本期平均在职人员数×100%4．项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%5．人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%6.

6、人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况，计算公式为：6人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数：1一、行政单位财务分析指标1．预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：预算收入完成率=年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%年终执行数不含上年结转和结余支出数预算支出完成率=年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%年终执行数不含上年结转和结余支出数2．人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单

7、位事业支出结构。计算公式为：人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%3．人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：人均基本支出=（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数64．资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：资产负债率=负债总额÷资产总额×100%此外，行