北汽新能源产品成本核算管理办法

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1、北汽新能源管理制度★产品成本核算管理办法BJEV.04.01.17.2-20152015年6月5日发布━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━北京新能源汽车股份有限公司产品成本核算管理办法BJEV.04.01.17.2-20151.目的为规范公司生产管理，合理的归集与核算生产经营过程中发生的各项费用，精确的核算产品成本，在激烈的市场竞争中，不断的追求成本合理化降低，为各级主管经营决策提供及时准确的成本信息。2.适用范围本办法适用于北京新能源汽车股份有限公司，其他二级单位可参照执行。3.术语制造成本：指公司为生产产品

2、和提供劳务而发生的各项直接和间接成本。包括各作业部门（制造工程部、质量管理部）为生产车辆产品所耗用的直接材料、直接人工、燃料动力以及制造费用。3.1直接材料：指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。3.2直接运费：指在生产过程中车间因转运材料、半成品而发生的运输费用。3.3直接人工：指在生产过程中对原材料进行直接加工，使之变成产品所耗用的人工成本，它可以直接计入产品中。包括：直接参加生产的职工工资及各项保险、住房公积、计提经费及福利等费用。3.4燃料动力：指在生产过程中消耗的燃料及动力性费用，本文指生产线上消耗的

3、水费、电费、煤费、气电费。3.5制造费用：指为组织和管理生产所发生的全部间接支出，分为变动制造费用、固定制造费用、折旧及无形资产摊销。包括生产组织的管理人员的工资及工资性费用、固定资产折旧费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、劳动保护费、差旅费、交通费、修理费、运输费、取暖费、生产用工具费、试验检验费及其他费用等。3.6废品损失：指不符合规定的技术标准，不能按照原定用途使用，或者需要加工修理才能使用的在产品、半成品、产成品。本文指根据质量检验人员开具的废品票认定的废品产生的损失。4.引用文件无5.职责5.1制造工程部5.1.1

4、负责对出入库材料情况进行统计，当天录入U8系统；2/8产品成本核算管理办法BJEV.04.01.17.2-20155.1.2各库房以每个自然月月末最后一天为结账截止日、以次月1号为时间节点（可提前），向财务部门报送《各部门、科室耗用材料明细表》、《材料收发存明细/汇总表》及盘点表（特殊情况按月度下发的盘点结账通知为准）。各类报表要求按用途分部门、科室耗用以及零售、加工费用等项目分别填列。各库房发出材料的数量和金额应与相关部门领用核对一致；5.1.3各作业科室之间转移物料（半成品），应填制物料（半成品）内部转移单以明确交接责任；5.1.

5、4各作业科室应设置在制品台帐，于每个结账周期的次月2日（总装车间）由在制品管理人员将《在制品盘点表》纸板和电子版同步报送财务部门，在制品盘点中本月领用要求与发出货物部门数量、金额要求必须一致；5.1.5负责梳理材（辅）料工艺BOM定额、工时定额，经主管副总签批后下发至相关业务部门。5.1.6次月1号上午按规定模板提报上月实际工时发生表。5.2质量管理部5.2.1负责按照质检流程对生产零部件进行检验，并出具检验记录。5.2.2负责工废和料废的判定，并出具《不合格品返库单》。6.管理内容和规定6.1成本计算期、成本核算相关科目设置及成本计

6、算采用的方法6.1.1成本计算期为:每月1日至月末最后1天。产品的工时及产品产量的统计期应与成本计算期保持一致。6.1.2科目设置A)“生产成本/材料费/外购材料（废品与返工）”科目：用于核算公司产品领（耗）用材料的归集业务；B)“成本与费用/职工薪酬（物流仓储等）”用于核算各成本中心月度发生的各项费用；C)“应付账款-暂估”科目，核算公司按照规定从成本费用中预提，但尚未实际支出的各项费用，如预提的租金、保险费、借款利息、水费、电费等，该科目应按费用的种类设置明细帐，进行明细核算；D)“生产产出/在制品/整车”过渡科目,按成本中心归集

7、成本。（包括：“生产成本/材料费/外购材料（废品与返工）”、“成本与费用/职工薪酬（物流仓储等）”；E)“在制品/其他”科目：借方归集车间月度材料领用及费用发生金额（按成本中心归集）、3/8产品成本核算管理办法BJEV.04.01.17.2-2015贷方反映产品入库整车实际结转成本、月末结存反映车间未入库材料成本（包括材料、半成品、产成品等）；F)“产品/动力总成模块”科目:借方反映产成品入库金额、贷方反映产成品销售出库结转金额。6.1.3成本计算方法根据我公司产品生产经营特点（大批量、单步骤生产），确定其成本计算方法为：品种法（按月

8、定期计算成本，月末在产品只留材料费用，其他费用全部由完工产品负担）。即以产品的品种为成本计算对象。6.2生产费用的归集、分配程序及分配方法6.2.1生产费用的归集6.2.1.1材料费用（包括原材料、车身专用件、辅料等）的