北汽新能源应收账款管理办法

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1、北汽新能源管理制度★应收账款管理办法BJEV.13010401.01.05.1-20142014年10月16日发布━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━北京新能源汽车股份有限公司应收账款管理办法BJEV.13010401.01.05.1-20141.目的为加强北京新能源汽车股份有限公司（以下简称“北汽新能源”）应收款项的管理，提高应收款项的安全性，提高资金使用效率，防止坏账的发生，参照国家有关规定，结合北汽新能源实际情况，制定本办法。2.适用范围本办法适用于北汽新能源及下属单位。3.术语本办法所称应收款项包括应收

2、账款、应收票据、其他应收款和预付账款等。4.引用文件无5.职责应收款项归口管理部门为北汽新能源财务管理部，其他相关部门办理有关应收款项事宜时应遵循本办法的规定。6.管理内容和规定6.1事前管理6.1.1北汽新能源进行销售产品、提供服务等业务时，原则上实行现销方式，但不排除根据市场需求及行业特点发生赊销、分期付款等方式，但付款期限最长不超过3个月，特殊情况的，必须由总经理签批后才准予延长赊销时间。6.1.2在进行赊销前，必须按赊销金额进行相应的审批，领导批准后才可赊销，对于金额巨大的，指当单笔赊销额度达到年度销售目标的5%及以上时（集团

3、内部交易除外），需要经销售负责人、财务负责人、总经理等人员汇签后才能进行赊销。单一客户累计赊销金额达到企业年度销售目标的10%（或净资产的5％）及以上，应上报上级公司备案（集团内部交易除外）。6.1.3在进行赊销前，必须对赊销客户的财务及信用状况、履约能力等方面进行必要的调查，只有在确定对方有后续支付能力时，才准予赊销。6.1.4业务经理应熟练掌握相关经济法规，在合同签订时，对于合同条款必须考虑周全，明确合同相关内容，数量、金额（销售车辆要分清车款金额与补贴金额）、付款时间、方式及货款不能按合同约定支付时的违约责任，做到合同条款完备，

4、含义明确，防止发生合同纠纷和货款的拖欠给企业造成不必要的损失。6.2销售车辆应收账款日常管理2/9应收账款管理办法BJEV.13010401.01.05.1-20146.2.1应收账款管理由北汽新能源财务管理部设立《销售明细台账》（附件1）、《销售合同执行情况台账》（附件2）进行台账管理，并定期编制《应收账款回收及账龄分析统计表》（附件3）分送相关业务人员。6.2.2业务经办部门是清理追收应收款项的责任人，业务部门收到财务管理部发送的《应收账款回收及账龄分析统计表》，督促相关业务经理及时落实收款。对于同一客户旧业务款项未清、原则上不允

5、许再发生新业务，如确有证据表明，发生新业务不会面临回款风险，必须报送总经理审核批准，未经批准任何人不得擅自办理。6.2.3对单笔或单一客户累计应收款项金额占全部应收款项期末余额比例超过5%的重大逾期应收款项，应积极协调综合管理部，考虑根据合同约定通过诉讼或仲裁方式解决。6.2.4应收账款账龄以给客户开具《机动车销售统一发票》或《增值税专用发票》的开具日为起始日计算。具体为：按同一业务单位最后一笔业务确认日的次月算起，按类似“先进先出”法确定账龄，按月滚动管理。6.2.5财务管理部根据销售回款情况，定期与业务部门核对收款金额，更新应收账

6、款台账。6.2.6应收账款回款应按照销售合同签订的付款条件约定日期进行回款，项目经理应对自己负责的销售订单进行催收及对客户日常经营情况进行掌握，对存在潜在风险的客户，提前做出预警提示，对已到约定日期但仍未回款的，将依照考核标准进行考核。6.3其他应收账款的日常管理6.3.1财务人员定期对应收账款进行核对，对到期的应收账款，会及时提醒业务部门进行清账，财务人员会定期编制应收账款账龄分析表，对未按规定归还借款或清账的单位和个人进行催收。6.3.2北汽新能源财务部门于每个季度末10个工作日内，组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对账目

7、，做到债权明确，账实相符。在清查应收款项时，对应同一主体的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一主体，应付的款项应当根据款项性质和账目核对情况从应收款项中抵扣，以确认应收款项的真实数额。6.3.3对于公司内部个人借款，长期挂账，经三次催收仍然不到财务清账或者不归还借款者，则会采取一定强制措施进行还款。6.4销售车辆的合同签订审批权限及流程3/9应收账款管理办法BJEV.13010401.01.05.1-2014审批权限及流程北汽新序号付款方式营销公项目主管总财务营销主能源公司总经经理监经理管副总司总经理理1预付全款√√√首付不

8、低于30%，余款交车前2√√√√回款首付不低于30%，余款交车后3√√√√√三个月内回款未交预付款、定金等特殊客户4√√√√√√及余款回款周期超过三个月6.5销售车辆应收账款考核管理6.5.1销售数量考核：根据经公司管理