应收账款管理办法

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1、应收账款管理办法（试行）××××××年×月2目录1、总则2、应收账款管理部门及职责3、客户信用管理4、合同控制5、产品发货与开票控制6、应收账款清查催收7、应收账款分析与处理8、应收账款的考核与奖惩9、其它2第一章总则1.1为加快产品货款回收和资金周转，加强应收账款控制，提高经营质量，规范产品销售业务，落实应收账款形成、清查与催收责任，特制定本办法。1.2财务部是应收账款归口管理部门，销售公司财务部在财务部领导下，负责销售公司应收账款相关管理工作。经营部负责组织发货应收款清查、应收账款监督管理、应收账款考核。1.3建立应收账款管理体系的目标：（1）销售业务全过程应收账款监管和责任落实到位

2、，在全院职工中形成严控应收账款的思想，促使销售公司与生产实体、财务及其他部门紧密联系，最大限度地减少应收账款的风险性。（2）强化客户资信管理，防范销售中的信用风险；（3）控制逾期应收账款，加快资金周转，提高财务质量；（4）规范赊销业务，有效控制公司的应收账款的规模，提高企业的市场竞争力和信用约束力；（5）加强欠款追收，解决逾期账款问题，减少呆账、坏账损失，提高企业经营利润；（6）建立规范的信用风险制度和规范的赊销体系，全面提高企业的管理素质。1.4销售公司是应收账款催收的第一责任部门，必须承担收款责任，并且要加强其计划性。院对销售公司应收账款回收有相应的奖惩措施，但是销售不是独立的，需相

3、关部门的协助、督促。1.5应收账款管理体系应是一整套规范化的应收账款的事前、事中、事后控制体系，主要包括：应收账款管理部门职责、客户信用管理、合同控制、产品发货与开票控制、应收账款清查催收、应收账款分析与处理、应收账款的考核与奖惩等。第二章应收账款管理部门及职责82.1应收账款管理部门主要是院财务部、销售公司及经营部，其它部门还有生产中心和生产实体。2.2院财务部职责：（1）负责牵头制定应收账款管理制度和实施细则；（2）负责组织应收账款清查小组日常工作，并有专人负责应收账款的管理和对账工作；（3）负责发货、开票及回款的审核、监督，定期提交“应收账款分析报告”。（4）指导销售公司财务部应收

4、账款管理工作；（5）组织协调、处理应收账款管理中出现的问题。2.3销售公司职责（1）负责执行院应收账款管理制度，落实应收账款控制目标，制定公司内部应收账款控制管理、奖惩制度。（2）公司财务部负责销售公司日常应收账款管理，分析、提供客户财务信息，为客户的信用评估、授信及收款等工作提供信息，并提示客户还款时间以及督促销售人员收款。（3）销售公司需建立信用管理小组，其职责有：①进行全面的信用管理及其完善，如新客户的信用调查、授信以及赊销过程的信用跟踪等；②信用管理体系的日常管理、执行，客户合同信用风险审核；③给院财务部提供信用管理政策、授信政策、收款政策以及工作流程的建议；④协助销售人员进行收

5、款工作。2.4经营部职责（1）负责监管、分析应收账款动态变化状况；（2）负责发货应收账款清查组织工作；（3）负责信用政策的审查；（4）负责协助应收账款的清查催收工作；（5）负责销售公司应收账款的考核。2.5生产中心职责8生产中心负责产成品库房管理，应配合院财务部、经营部、销售公司清理发货应收，要求每月发出产品台账及与销售公司对账。2.6生产实体职责（1）货款回收与产品质量及安装密切相关，生产实体负责控制产品制造质量，并保证交货期和及时安装、验收等技术支撑。（2）生产实体负责产成品及配件的入库、出库台账，要每月与销售公司对账和货款结算。第三章客户信用管理3.1客户必须实行全员、全过程信用管

6、理，在日常销售业务中，相关部门负责人、经办人必须严格按信用政策要求执行。3.2客户信用管理实行分类分级管理，类别主要分为直接用户和代理商，同一类客户中，依据其经营实力、信用状况等进行分级。3.3销售分公司负责按信用管理要求提供所辖区域所有客户的相关资料，并提出初审意见。信用管理小组根据客户信息、销售公司应收账款控制指标及其它信息，提出客户信用额度、信用期限、折扣额度等初步建议，报销售公司负责人审查后，报经营部、财务部审查，主管院长审批。3.4对于代理商、地方乡镇和个体煤矿，以及其它信誉差的客户，统一实行现款现货。出现赊销造成损失由销售公司自行承担。3.5直接用户中原国有统配煤矿，或地方政

7、府统一招标采购并统一付款的业务，可以赊销，但必须按批准的信用政策控制。3.6所有客户的信用度必须随时监督，每年销售公司必须对客户进行一次考核，经营部监督考核工作，根据考核结果调整信用政策。第四章合同控制4.1销售员在销售合同订立前，就销售价格、信用政策、交货期、安装验收方式、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。合同中必须有明确的条款8规定。4.2销售员合同订立前必须清楚客户信用等级，超过信用额度的合同，必须按院不同授权权限进行请