应收账款管理办法

《应收账款管理办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、1目的为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。2范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。3定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。4管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制

2、。a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。4.2销售部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。4.2.2负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。4.3清欠办4.3.1负责集团清欠办公室布置的工作。4.3.2与销售部协同清收二年以上的应收账款。4.4仓储部门负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。5工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发

3、生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给销售部、清欠办和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。5.1.3销售部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。5.1.4应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用

4、政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。5.1.5发生销售退回，由销售部审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。质管部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，仓储部应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。5.2应收账款的催收5.2.1销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。5.2.2销售业务人员应对应收账

5、款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。5.2.3销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交

6、接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。5.2.4对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司清欠部门负责接手清收。5.3应收账款的清查5.3.1销售部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。5.3.2销售部、财务部、仓储部门应定期（至少每

7、季度末）全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。对违反上述规定的销售业务人员应追究其责任。5.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。5.3.4集团内部单位形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由双方盖章确认。5.4应收账款的考核5.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部

8、，与销售额、回款率一并考核。5.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。5.5应收账款管理费用5.5.1在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。5.5.2为了减少坏账损失而与债