上市公司内部控制与违规行为的关系研究

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1、＇．Ｉ扣＇Ｖ强；；ｐ巧：节；＇Ｖ旣齊气託；；护；；．薦替學校代码１０１２５专业代码１２０２０１－＝键：二：：二：．．—巧巧皆扣过古＿？各財＾大若硕±学位论文誠目上市公司内部控制与违规行为的关系研究姓名都霞专业会计学研究方向会计理论，所属举院会计学院指导教师李端生二０—六年五月六日各財夫吝学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或

2、集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研巧所做出重要贡献的个人和集体。，均己在文中Ｗ明确方式标明本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名＞＾＾＾（曰期：兴，名年月多曰各財丈若学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、，可［＾采用影印缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□。

3、在年解密后适用本授权书。，不保密□＂＂（请在上方框内打Ｖ）学位论文作者签名指导教师签名；参曰期：年月曰曰期月＾？学校代码10125专业代码120201硕士学位论文题目上市公司内部控制与违规行为的关系研究姓名郗霞专业会计学研究方向会计理论所属学院会计学院指导教师李端生二〇一六年五月六日UniversityCode10125MajorCode120201ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTheStudyoftheRelationshipbetweentheL

4、istedCompany'sInternalControlandIrregularitiesNameXiXiaMajorAccountingResearchOrientationAccountingTheorySchoolAccountingSchoolSupervisorLiDuanshengMay6，2016山西财经大学硕士学位论文摘要近年来，上市公司连续发生的违规行为严重扰乱了我国证券市场的健康稳定运行，极大地损害了中小股东的合法权益。国内外的实践经验告诉我们，上市公司内部控制的完善程度与违规行为的发生状况密切相关，内部控制体系越是完善，越能制约公

5、司的违规现象。基于这一考虑，本文以2004年至2014年发生违规行为的上市公司的内部控制状况作为研究起点，运用实证研究方法，进一步论证了上市公司内部控制与违规行为的关系。论文从2004年至2014年的上市公司中选取相应数据，在剔除重复和异常数据后，选定671家存在违规行为的上市公司和另外671家不存在违规行为的上市公司作为研究样本。将被解释变量定为上市公司是否违规，解释变量定为内部控制的质量，控制变量定为审计意见和每股净资产等14个因素，分别进行描述性统计分析、Logistic回归分析和变量组间差异性分析，最后利用向后逐步回归的方法对该模型进行参数估计。

6、论文根据委托代理理论、公司治理理论、信息不对称理论、有效市场理论和会计舞弊动因理论提出了四个假设，并对假设进行逐一验证。经过研究，说明四个假设均成立，即上市公司内部控制质量与其发生违规行为呈负相关关系；上市公司被ST与企业违规呈正相关关系；上市公司被出具非标意见与违规呈正相关关系；上市公司披露内部控制自我评价报告与违规呈负相关关系。本文的研究结论对于明确上市公司内部控制与违规行为的关系，提高内部控制质量，减少违法违规行为，保障证券市场的健康有序发展，具有一定的理论意义和实践价值。关键词：上市公司；内部控制；违规行为；关系1山西财经大学硕士学位论文ABST

7、RACTInrecentyears,thecontinuousviolationsoflistedcompaniesthatseverelydisruptedthehealthyandstableoperationofthesecuritiesmarket,whichgreatlydamagedthelegitimaterightsandinterestsofminorityshareholders.Domesticandforeignexperiencetellsusthatsituationoccurssophisticationandviolati

8、onofinternalcontroloflistedcompaniesiscl