ZS会计师事务所审计风险控制研究

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1、硕士学位论文ZS会计师事务所审计风险控制研究AUDITRISKCONTROLRESEARCHOFZSACCOUNTINGFIRM李妍哈尔滨工业大学2018年6月国内图书分类号：F239.43学校代码：10213国际图书分类号：657密级：公开会计硕士学位论文ZS会计师事务所审计风险控制研究硕士研究生：李妍导师：高艳茹副教授校外导师：贺天元高级会计师申请学位：管理学硕士学科：会计所在单位：经济与管理学院答辩日期：2018年6月授予学位单位：哈尔滨工业大学ClassifiedIndex：F239.43U.D.C

2、：657DissertationfortheMaster’sDegreeinAccountingAUDITRISKCONTROLRESEARCHOFZSACCOUNTINGFIRMCandidate：LIYanSupervisor：AssociateProf.GAOYanruExternalSupervisor:HETianyuan（SeniorAccountant）AcademicDegreeAppliedfor：MasterofProfessionalAccountingSpeciality：Accou

3、ntingAffiliation：SchoolofmanagementDateofDefence：June,2018Degree-Conferring-Institution：HarbinInstituteofTechnology哈尔滨工业大学会计硕士学位论文摘要在我国会计师事务所是我国社会审计的攻坚力量必不可少，承担着维护我国社会经济秩序和规范各个企业发展的重任。我国经济复杂程度越来越高，致使会计师事务所的审计风险控制情况受到社会各界人士的广泛关注。从“蓝田股份”到的“万福生科”，发生了数量巨大的审计失败

4、案例，会计师事务所的责任重大。即使是规模巨大、专业人员多专业素质高、有很多国际业务经历的大型会计师事务所也屡有发生审计失败的情况。在这样的情况与背景下，对会计师事务所的审计风险控制进行加强将成为会计师事务所提升核心竞争力的关键所在，更能进一步促进审计行业健康长远的发展，审计风险控制将成为重要的研究课题。在这样的背景下，本文的研究是基于对国内外众多的学者的研究成效进行统一的整合和分析的基础之上所研究的。各位学者主要围绕审计风险基本理论、影响因素、控制研究等，并且在相关理论的支撑下，为本文后续写作提供了依据。以

5、ZS会计事务所为例，基于审计风险相关的知识，包括概念以及模型的基础上，探讨ZS会计事务所审计风险控制的现状、存在的弊端以及成因分析。ZS会计师事务所在各个业务阶段都存在着审计风险，具体如下：首先在业务承接阶段风险缺乏有效的控制，没有标准化的审核程序。其次在审计计划阶段更多偏向项目组成员的审计意见，某些程度上忽视了法律法规。再次在审计实施阶段在盘点程序以及函证程序方面都存在很大风险。针对ZS会计师事务所的实际情况做出了相应的成因分析，主要是人员培训、风险控制制度、审计成本以及复查方面的原因。本文运用层次分析法

6、设计ZS会计事务所存在的风险控制方案，首先明确整体审计风险控制方案设计的目标、原则和总体思路，在此基础上设计有针对性的指标体系和权重，最终量化科学的得出该所总体和各个阶段的审计风险控制情况。针对该所的实际审计风险控制情况，本文从人员、制度、外部三方面提出保障ZS会计师事务所审计风险控制方案的措施。关键词：会计师事务所；审计风险；层次分析法I哈尔滨工业大学会计硕士学位论文AbstractTheaccountingfirminourcountryisanindispensableforceforthesocia

7、lauditinginourcountryandbearstheheavyresponsibilityofmaintainingoursocialandeconomicorderandregulatingthedevelopmentofeachenterprise.AsChina'seconomybecomesmoreandmorecomplex,theauditingriskcontrolofaccountingfirmshasattractedwidespreadattentionfrompeoplef

8、romallwalksoflife.From“LamTinCo.,Ltd.”to“WanfuHealthScience”,therehavebeenalargenumberofauditfailurecases,andtheaccountingfirm’sresponsibilitieshavebeensignificant.Evenlarge-scaleaccountingfirmswithhugescale,