xh会计师事务所审计风险控制问题研究

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1、分类号：学校代码：１０１４０密级：公开学号：４０３１４４０５７０◎座妾＾净ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ论文题目：細会计师事务所审计风险控制问题研究英文题目：ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎａｕｄｉｔｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌｏｆＸＨａｃｃｏｕｎｔｉｎｆｉｒｍｇｊｋ论文作者：耿跃ｊ指导獅：李纖教授专业：审计完成时间二〇—六年五月：巧宁大学硕壬专业学位论文ＸＨ会计师事务所审计风险控制问题研究Ｒｅ化ａｒｃｈｏｎａ

2、ｕｄｉｔｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌｏｆＸＨａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｆｉｒｍ二耿跃作者：李荣梅教授指导教师专业：审计专业方向：审计答辩日期：２０１６年５月２２曰二〇－六年五月．中国沈阳迂宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明；所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加，！Ｍ标注的内容外不包含其他个人或集体己经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人

3、承担。／家学位论文作者签名；年＾月日防／＾＾＾学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权迁宁大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、，可Ｗ采用影印缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博±学位论文全文数据库》和《中国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不

4、得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密；请在括号内＿＿‘‘，，划Ｖ）授权人签名；导教师签名：：＾￥文指日期＇／：茄化年哀月３日日期；茄ｉ年月义日摘要近年来，会计师事务所正面临着激烈的竞争。会计师事务所需要不断的调整和改正，合理规划自身的发展Ｗ应对当前的行业竞争。中国的审计行业发展起步较晚，由于经济的不断发展，审计工作也受到越来越多的社会关注和政府支持，因此对于会计一个充满机遇的时代一方面师事务所来说这是，会计师事务所在蓬勃发展的行业；另。背景下，也存在着诸多急需解决的问题国内外行业丑闻频发

5、，美国安然公司的突然倒闭，负责其审计工作的安达信会计师事务所也随之破产，；国内也有类似情况在银广夏的事件中，由于中天勤会计师事务所没有很好地控制风险而导致审计失败，从而也受到了证监会的严厉处罚。不仅吊销事务所相关的执业资格而且与该事件相关的审一计人员也被吊销资格。类似事件的多次发生进步使得人们更加关注审汁行业。因此，一对于会计师事务所来说这是个充满机遇和风险的时代。如何控制审计风险、把握发展机遇是需要重视的问题。本±生长的ＸＨ会计师事务所也像它的同类一样面临着由于经济利益而忽视审计风险的问题。在审计过程中存在风险意识薄弱、审计人员胜任能力不足、

6、缺少科学完整的复核监督等问题。研究会计师事务所审计风险控制的问题，改善中小型会计师事务所现在面临的问题和风险、更长久地发展。，会使会计师事务所更健康本文选取ＸＨ会计师事务所为研究对象，通过实习实践的方式搜集相关资料，并Ｗ参考专业人±的意见和Ｗ往文献为基础分析其在审计风险控制上的问题及原因，在深入分析背后原因的基础上，结合其实际情况提出了解决问题的对策和建议。ＸＨ会计师事务所在人员巧备、风控制度、审计程序、审计人员胜任能力等方面存在问题，存在着中小型会计师事务所发展中普遍的问题。本文通过深入研究，针对具体问题、结合具体环境分析出出现问题的原因。例

7、如：复查制度急需完善；审计方法存在局限性；缺乏对审计人员的培训提高等一。最终提出些可行的建议，Ｗ完善ＸＨ会计师事务所一存在的相关问题。同时也希望，对其他中小规模的事务所來说也具有定的借鉴意义。关键词：风险管理审计风险风险控制会计师事务所ＩＡＢＳＴＲＡＣＴＩｎｒｅｃｅｎｔｙｅａｒｓ，ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｆｉｒｍｓａｒｅｆａｃｉｎｇｆｉｅｒｃｅｃｏｍｐｅｔｉｔｉｏｎ，Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｆｉｒｍｓｎｅｅｄ化ｃｏｎｓｔａｎｔｌｙａｄｊｕｓｔａｎｄｃｏｒｒ