SLTG会计师事务所审计风险控制研究

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2、明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加以标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权辽宁大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影

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4、击各方的信心。会计师事务所在面对复杂的审计项目时，能够将审计风险控制在可接受的范围之内，是当前亟需解决的问题。本文将以SLTG会计师事务所为例，对会计师事务所审计风险控制问题进行研究。本文首先介绍了与审计风险控制相关的概念及理论；其次围绕组织形式、人力资源制度和质量控制制度等方面对SLTG会计师事务所进行了介绍，从接受业务委托阶段、审计计划阶段、审计实施阶段和审计完成阶段对SLTG会计师事务所的审计风险控制现状进行了描述；接下来针对SLTG会计师事务所在风险控制过程中存在的工作流于形式和审计程序执行失效等问题，从审计人员的胜任能力、会计师事务所的组织形式，质量控制制度和审计收费

5、等方面进行了原因分析；最后针对SLTG会计师事务所存在的问题，给出了提升SLTG会计师事务所审计风险控制能力的对策。要做到更好的控制风险，SLTG会计师事务所必须尽快完成从有限责任制企业向特殊普通合伙制企业的转变，不断完善质量控制制度和人力资源管理机制，加强职业道德建设。本文虽然以SLTG会计师事务所为例进行分析，但其中涉及到的许多风险控制问题属于整个注册会计师行业的共性问题，希望本文的研究结果能够对其他业内同行有所帮助。关键词：会计师事务所审计风险风险控制IABSTRACTWiththedevelopmentofcapitalmarketinourcountry,thepar

6、ticipationofthepublicinmarkettransactionisgettingdeeperanddeeper.Theusersoffinancialstatementsneedtoobtainaccuratefinancialinformationurgently,andtheauditopinionissuedbyCPAbecomesmoreandmoreimportant.However,thefrequentauditfailuresinthecapitalmarketshavebeenhamperingconfidence.Inthefaceofco

7、mplexauditprojects,accountingfirmscancontroltheauditriskwithinanacceptablerange.Itisanurgentproblemtobesolved.ThispapertakesSLTGaccountingfirmasanexampletostudyauditriskcontrolofaccountingfirm.Thispaperfirstintroducestheconceptsandtheoriesrelatedto