中小型会计师事务所审计风险控制研究

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1、1950HARBINFINANCEUNIVERSITY系部专业年级学号姓名指导教师本科毕业论文（设计）中小型会计师事务所审计风险控制研宄会计系会计学2010级（本科）1012021242崔莹于冬梅2014年5月毕业论文原创性声明本人郑重声明：所呈交毕业论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由木人承担。论文作者签名:手商IAbs

2、tractII節仑1（一）研究0的与意义1（二）风险的界定1二、中小型注册会计师事务所审计风险1（一）审计业务范围1（二）审计风险的成因2三、案例及分析4四、中小型会计师事务所审计风险的控制方法4（一）坚持独立性原则4（二）重视审计人员的职业素养5（三）接受委托需谨慎6（四）编制详细的工作流程6（五）有效利用信息技术7五、总结7参考文献9i射10现今的审计工作的风险大、控制难，如何有效控制审计风险，将损失降至最低，使整个审计行业健康存序的生存发展，匕成为中小型会计师事务所关注的首要问题。本文从中小型注册会计师事务所审计工作的

3、内部及外部环境，分析将会引起审计风险造成损失的各种情况，包括使用的审计方法、审计人员的专业性和道德水平，以及被审单位的配合程度等方面。并结合坚持审计独立性原则，接受审计委托谨慎性原则，找出控制审计风险的措施。通过制定详细的审计工作流程、培养审计人员职业素养、利用右效的信息技术等方法，降低中小型会计师事务所的审计风险，提高竞争力。关键词：审计业务；审计工作者；独立性AbstractToday’slarge,difficulttocontrolauditrisk,howtoeffectivelycontroltheauditri

4、sk，willlosstoaminimum,thesurvivalofthewholeauditindustryhealthyandorderlydevelopment,hasbecomethechiefproblemofsmallandmedium-sizedaccountingfirmfocusedon.Thisarticlefromthesmallcertifiedpublicaccountantsauditworkofinternalandexternalenvironment,analysisofallkindso

5、flosseswillcauseauditrisk，includingtheuseoftheauditmethod,auditpersonnelprofessionalandmorallevel,aswellasthedegreeoftheauditedunitstocooperate,etc.Combinedwithadheretotheprincipleofauditorindependence,acceptauditentrusttheprincipleofcaution，findoutthemeasurestocon

6、trolit.Throughdetailedauditworkprocess,cultivatetheauditpersonnelprofessionalquality,theuseofeffectivemethodsofinformationtechnology,reducetheauditriskofsmallandmedium-sizedaccountingfirm,improvethecompetitiveness.Keywords:auditingservice；theauditingworkers;indepen

7、dence中小型会计师事务所审计风险控制研究一.绪论（一）研究目的与意义首先，在市场经济状态下，商业竞争越发激烈的今天，会计师事务所的审计工作面临的审计风险也随之增加，会计师事务所作为审计工作的主体，其风险控制的冇效性，基本上决定了审计风险，掌控着整个行业的生存与发展，一旦风险变成损失，经常是“致命性”的，所以加强审计风险控制，将出现损失的可能性降到最低是迫在眉睫的。其次，本国屮小型会计师事务所FI前仍然是发展屮的初期阶段，承担风险和对风险控制的能力都比较薄弱，审计程序和方法过于单一，在全球经济化的市场下，本国屮小型会计师事

8、务所的审计业务市场受到Y国际会计师事务所的有力冲击，增强审计风险控制的监管与竞争力，完善控制风险管理体系，提高审计的质量，是我国屮小型会计师事务所发展和生存的关键，同时，对维持国民经济的稳定发展也起到了一定的促进作用。（二）风险的界定审计风险有狭义和广义之分，并且在学术界和职业界也有不同的