基于风险管理的HB公司内部控制问题研究

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1、分类号：单位代码：１０１４０密级：公开学号：４０３１６４０５４５◎ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ中文题目：基于风险管理的ＨＢ公司内部控制问题研究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆＨＢＣｏｍａｎｙｂａｓｅｄｏｎｒｉｓｋｐｍａｎａｅｍｅｎｔｎｒｉｓｋｇ论文作者：孟元指导教师：姚树中副教授专业：审计完成时间二○一八年五月

2、：辽宁大学硕士专业学位论文基于风险管理的HB公司内部控制问题研究ResearchonInternalControlofHBCompanybasedonriskmanagement作者：孟元指导教师：姚树中副教授专业：审计专业方向：内部审计答辩日期：2018年5月19日二○一八年五月·中国沈阳摘要伴随着现代企业与证劵市场的繁荣发展和激增的经济舞弊事件，内部控制渐渐成为现在企业管理中非常重要的一部分，也是保证我国企业持续发展的重要机制。现代企业的管理理论和实践表明，企业的任何管理活动都不能脱离内部控

3、制。由此可见基于风险管理的角度建立健全一个企业的内部控制，尤为重要。随着工业4.0时代的到来，同时面对这样复杂的市场环境，HB公司作为一家国内知名的汽车制造企业，唯有不断调整自身的状态，保证企业有效运营和顺利实施企业战略，才可以在复杂的市场中处于不败之地，同时还可以保证实现企业利润最大化。加强对企业风险管理与内部控制的研究不仅可以提高我国市场的国际化水平，同时还有利于保证我国企业资金与资产的安全，保证企业财务信息的真实性可靠性，以及降低企业内部的管理风险。本文首先简要叙述了主要研究意义和背景以及

4、研究内容和方法，随后以内部控制与风险管理的基本概念出发，分析了二者之间的联系。进而引入《企业风险管理框架》，将2004修订版与2017更新版COSO概念框架做对比，从构成框架的五大要素出发，结合HB公司基本信息以及公司内部控制设计与运行上的基本情况概述。以五要素为理论基础，在企业治理与文化，战略与目标设定，绩效及信息、沟通与报告这四个方面，发现HB公司在内部控制上存在员工内部控制与风险管理意识不足，公司风险管理效果无法达到预期目标，控制活动运行效率低，以及人员流动大信息可能外泄这四方面的风险，并

5、且根据这四方面风险分析其风险存在的原因。最后基于风险管理的角度对HB公司完善内部控制提出加强人员培训，完善审批环节，健全管理层内部监督以及完善离任审计这四方面的建议。通过本文对于HB公司基于风险管理的内部控制研究，从研究HB公司内部控制的设计和运行到深度发掘其内部控制存在的问题并提出相应改进建议的过程中，适当借鉴该公司内部控制体系里值得参考的方面，分析其内部控制中存在的不足。从而为我国汽车行业中类似企业提高内部控制设计与运行提供更好的建议。促进我国合资汽车生产企业的更快更好发展，从而增添我国经济

6、发展的活力。关键词：风险管理内部控制离任审计审批流程SAP系统IABSTRACTWiththedevelopmentofmodernenterprises,thematurityofsecuritiesmarketandtheincreaseofeconomicfraudcases,internalcontrolhasgraduallybecomeanimportantpartofmodernorganizationandmanagementstructure.Itisaguaranteefor

7、thesustainabledevelopmentofenterprises.Themanagementtheoryandpracticeofmodernenterprisesshowthatthemanagementofenterprisesmuststartwiththeestablishmentandperfectionofinternalcontrolsystem,andallmanagementactivitiesofenterprisescannotbeseparatedfromin

8、ternalcontrol.Especiallyinthismarketenvironment,theeconomicsituationisdepressed,theriskofenterpriseoperationcannotbeignored.Therefore,itisparticularlyimportanttoimprovetheinternalcontrolofanenterprisebasedontheriskmanagementangle.HBisawell-knowndomes