基于风险管理的企业内部控制问题研究——以k公司内部控制体系建设为例

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1、分类号＿Ｅ２２§密级ＵＤＣ编号《方乂學硕女研堯ｉ《隹絶Ａ题目基于风险管理的企业内部控制问题硏究￣仪Ｋ公司内部控制体系建设为例，学院（所、中６）经济学院专业名称宙计研巧生姓名刘超学号１２０１４００１４５９导师姓名首明职称教授２０１６年５月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研巧成果。除了文中特别加标注和致谢的地方外，，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果不存在割窃或抄袭行为一。与作者同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。）

2、现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版，也可［＾采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部分内容，可Ｗ将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。（内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）研巧生签名：义解导师签名：日期；摘要一内部控制对个集团的健康发展的重要性不言而喻。特别是在现在经济低迷，市场风险较大的大环境下，内部控制的建立健全对防范企业经营风险显得尤为重要。＂＂面对复杂

3、的市场环境一，Ｋ集团公司紧紧围绕个平台、五大板块的重大规划，构建基于全面风险管理的内部，力争打造具有竞争力的现代农业企业集团控制体系是Ｋ集团公司强烈的内在需求。本文首先简要介绍国内外内部控制与风险管理理论的研究发展概况，并分析二者之间的关系，然后引出本文的主要研巧内容、研究意义。其次Ｗ《企业风险—管理综合框架》为基础，系统地对基于风险管理的内部控制体系进行阐述。最后ＷＫ公司为例，从八个要素分析介绍了该企业的内控体系，并对Ｋ公司构建基于风险管理的内控体系提出完善建议。对Ｋ公司基于风险管理的内部控制体系构建的实践性探索，不但可直接用指导Ｋ

4、公司的内控建设实际实施，也为其他企业构建基于风险管理的内部控制体系提供了直接的参考。一一：风险管理关键词；内部控制；内部控制体系；企业风险管理综合框架Ａｂｓｔｒａｃｔ化ｉｓｕｎｄｏｕｂｔｅｄｔｈａｔｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｉｓｉｍｐｏｒｔａｎｔｆｏｒｔｈｅｈｅａｌｔｈｙｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔｏｆ泣ｐｃｏｒｐｏｒａｔｉｏｎ．Ｅｓｐｅｃｉａｌｌｙｉｎｔｈｅｍａｃｒｏｃｉｒｃｘｉｍｓｔａｎｃｅｗｉｔｈｒｅｌａｔｉｖｅｌｙｈｉｇｈｅｒｒｉｓｋｓ，ａｒｅｕｌａｒｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｉｓｖｉｔ

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6、ｖｅｒａｌｌｒｉｓｋｍａｎａｏｎｅ打ｔｉｓｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｎｅｅｄｆｏｒＫ．ｇＦｉｒｓｔｂｒｉｅｆｌｉｎｔｒｏｄｕｃｅｓ化ｅｂａｓｉｃｆａｃｔｓｏｆｔｈｅｔｈｅｏｒｅｔｉｃａｌｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔｏｆｔｙ，ｙｐｒｅｓｅａｒｃｈｏｎｉｎｎｅｒｃｏｎｔｒｏｌａｎｄｒｉｓｋｍａｎａｅｍｅｎｔｉｎＣｈｉｎａａｎｄｆｏｒｅｉｇｎｃｏｕｎｔｒｉｅｓ．Ａｎｄｇａｃｃｏｒｄｉｎｇ化ａｎａｌｙｓｉｓｏｆｔｈｅｒｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐｂｅｔｗｅｅｎｔｈｅｔｗｏｔｈｅｎｌｅａｄｓ化ｔｈｅｍａ

7、ｉｎ，ｒｅｓｅａｒｃｈｃｏｎｔｅｎｔａｎｄｓｉｇｎｉｆｉｃａｎｃｅｏｆｔｈｉｓａｒｔｉｃｌｅ．ＳｅｃｏｎｄｌＩｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｓｓｔｅｍｏｎｙ，ｙｒｉｓｋｉｓｅｘｐｏｕｎｄｅｄｂａｓｅｄｏｎＥＲＭ．Ｆｉｎａｌｌ乂ｔａｋｉｎｇＫａｓａｎｅｘａｍｐｌｅ，ｔｈｉｓｐａｐｅｒｉｎｔｒｏｄｕｃｅｓｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｓｓｔｅｍｏｆｔｈｅｅｎｔｅｒｓｅｆｒｏｍｅｉｈｔｆａｃｔｏｒｓａｎｄｕｔｓｙｐｒｉｇ，ｐｆｏｒｗａｒｄｓｕｇ