技术创新对内部控制与企业成长的中介效应研究

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1、学校代码10530学号201510040260分类号F230密级公开硕士学位论文技术创新对内部控制与企业成长的中介效应研究学位申请人李洽指导教师钟希余学院名称商学院学科专业会计学研究方向会计学二〇一八年五月三十日TheIntermediaryEffectResearchofTechnologicalInnovationontheRelationbetweenInternalControlandEnterpriseGrowthCandidateQiaLiSupervisorXiyuZhongCollegeBusinessCollegeProgramBusinessAdmin

2、istrationSpecializationAccountingDegreeMasterUniversityXiangtanUniversityDateMay1,2018湘潭大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校

3、保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日摘要2009年，我国创业板市场迎来了它的第一家上市公司，创业板上市公司的迅速发展，不仅丰富了社会知识储备，优化了资本资源，与此同时还改善了社会的整体创业氛围，推动着经济向好向上发展。但由于我国《企业内部控制基本规范》未明确要求创业板上市公司进行内部控制信息披露，大部分创业板公司内部控制信息披露的规范性、完整

4、性和有效性存在着一系列问题，内部控制体系建设整体比较薄弱，长此以往将不利于创业板上市公司的健康发展。为强化创业板公司内部控制建设意识，提升创业板公司内部控制信息披露有效性，引导创业板公司建立成长导向型的内部控制体系，有必要从根本出发，对创业板公司内部控制有效性进行深入研究。基于此，本文从资源基础的视角出发，将内部控制视为一种制度资源，将内部控制资源引入到企业的整个管理体系中，并且以技术创新为切入点，研究内部控制通过协调运用资源，实现技术创新战略，增强竞争优势，促进企业持续健康的成长。对内部控制的本质和组织行为效率做出更全面、透彻的分析。本文选取237家创业板上市公司在20

5、12-2016年的数据作为研究样本，对内部控制、技术创新与企业成长之间的关系进行深入系统的研究。检验了技术创新对内部控制与企业成长的中介效应。检验结果如下：（1）内部控制与企业成长存在显著的正相关关系。高水平的内部控制在取得低交易成本的同时弥补了企业契约的不完备性、降低了委托代理成本，以此获得企业的比较优势，提升企业价值，促进企业成长。（2）内部控制与技术创新存在显著的正相关关系。内部控制作为一种制度资源，充分协调运用内部风险评估、内部环境、信息沟通、监督活动和控制活动资源以促进技术创新。（3）技术创新在内部控制影响企业成长的关系中存在显著的中介效应。即高水平的内部控制可

6、以通过促进技术创新来提升企业的成长性。高水平的内部控制充分发挥资源优势，促进企业技术创新，技术创新通过降低成本或提升差异性的方式让企业获得处于优势的竞争地位，促进企业持续健康的成长。在此基础上，本文提出以下建议：创业板上市公司可以建立基于技术创新战略的成长导向型内部控制体系，在体系的建设过程中首先要明确内部控制的目标，其次要确立内部控制的对象与重点、优化内部控制的环境，并在此基础上完善内部控制的内容。关键词：资源基础观；内部控制；技术创新；企业成长IAbstractIn2009,China'sGEMmarketusheredinitsfirstlistedcompany.

7、TherapiddevelopmentofGEMlistedcompaniesnotonlyenrichedsocialknowledgereserves,optimizedcapitalresources,butalsoimprovedtheoverallentrepreneurialatmosphereofthesociety.Promotetheeconomytodevelopupwards.However,becauseChina's"BasicNormsforEnterpriseInternalControl"doe