企业内部控制效应研究

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1、国内图二箔分类号：C931国际图书分类号：005．5学校代码：10079密级：公开华北电力大学工商管理硕士学位论文企业内部控制效应研究硕士研究生：导师：申请学位：专业：培养方式：所在学院：答辩日期：授予学位单位：张悦赵宝柱教授：【商管理硕士：【商管理(MBA)在职经济与管理学院2013年3月华北电力大学ClassifledIndex：C931U．D．C：005．5Dissertationforthemaster’SdegreeinbusinessadministrationCandidate：ResearchOnTheEffectOfEnterpri

2、seInternalControiSupervisor：AcademicDegreeAppliedfor：Speciality：School：DateofDefence：Yue．ZhangProf．Baozhu．ZhaoMasterofBusinessAdministrationMBASchoolofEconomics&ManagementMar,2013Degree-Conferring-Institution：NorthChinaElectricPowerUniversity岫4㈣2删6咖2哪8删3㈣Z唧Y华北电力大学硕士学位论文原创性声明本人郑

3、重声明：此处所提交的硕士学位论文《企业内部控制效应研究》，是本人在导瘴指导下，在华北电力大学攻读口士学位期间独立进行研究工作所取得的成果。据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人已发表或撰写过的研究成果。对本文的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。作者签名：日期：力／务芗月t日华北电力大学硕士学位论文使用授权书《企业内部控制效应研究》系本人在华北电力大学攻读口士学位期间在导师指导下完成的口士学位论文。本论文的研究成果归华北电力大学所有，本论文的研究内容不得以其它单位的名义发表。本人完全了解华

4、北电力大学关于保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版本，同意学校将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，允许论文被查阅和借阅，学校可以为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。本人授权华北电力大学，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、可以公布论文的全部或部分内容。本学位论文属于(请在以上相应方框内打“√”)：保密口，在年解密后适用本授权书不保密口作者签名：导师签名：日期：加，弓年≥月f日＼日期：2口／弓年弓月，日乍北I【l力人学硕Ij学位论文摘要内部控制是近年来学术界讨论的

5、热点话题之一，企事业单位对于内部控制也逐步重视，并投入了大量的人力物力去建设内部控制体系，但其效果并不理想。随着内部控制的发展和公司经营管理的逐渐理性化、规范化、现代化，内部控制的效应问题已受到广泛关注。结合相关经验，并对内部控制效应进行分析，建议企业在今后内部控制体系建设过程中要充分考虑控制效应这一因素，以达到内部控制有效化，满足企业发展的需要。本文首先介绍了选题背景及其意义，对国内外内部控制的现状及发展进行了概述。接着从控制论的角度分析控制与管理的关系及控制的作用，纠正人们认为控制越多越好的错误认识，结合企业内部控制建设中存在的一些情况，提出内部

6、控制效应的观点，它符合企业追求利润最大化的原则。其次对企业内部控制建设及内部控制效应的影响因素进行了分析，企业内部控制是动态的控制，是根据单位的实际情况而设置的，没有放置四方而皆准的内部控制体系，同样的控制对于不同企业，甚至是同一企业的不同阶段所起到的效应也是不⋯·样的。结合A单位的实际情况晚明企业中内部控制存在问题的根源，如管理层的素质问题、过分信任信息系统问题、执行不到位问题等，使得内部控制没有发挥其『F效应。提H{现阶段审汁的局限性，关注的主要是控制是否缺失以及控制的执行情况，对于企业内部控制带来的负效应或零效应尚未关注，并结合实例分析内部控制

7、负效应的问题。最后结合JxL险评估及防范，成本效益等原则，建立内部控制效应评价的模型，并进行了举例说明，此模型体现了内部控制体系建设中要考虑内控效应的思想，符合企业追求利润最大化的目标。关键词：内部控制；控制效应；内控建设‘#北IU力人学坝I：学位论义AbstractInternalcontroliSoneofthehotesttopicsInacademicfieldrecentlyyears．enterprisespaymoreattentiontointernalcontrolsystembuilding．andputa10toflaboran

8、dresourceintotheinternalcontrolsystembuilding，butthere