企业内部控制问题研究

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1、企业内部控制问题研究目录一、引言2二、企业内部控制制度存在的问题3（一）控制环境失败3（二）风险意识薄弱3（三）信息系统失真4（四）控制活动失策4（五）缺乏有效的监督机制4三、加强企业内部控制的重要性5（一）是贯彻落实会计法律、法规的要求，加强内部管理的需要5（二）是企业发挥内部控制全面性原则、制衡性原则、重要性原则、成本效益原则的需要5（三）能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地实现管理层的经营方针完成企业的经营目标5（四）能够堵塞漏洞、消除隐患，保护企业各项资产的安全和完整.5（五）规

2、范企业会计行为，保证业务经营信息和财务会计资料真实性和完整性5四、完善企业内部控制制度的对策5（一）完善企业的控制环境5（二）进行全面、系统的风险评估6(三)加强信息流动和沟通6（四）加强内部审计7五、小结7参考文献：7企业内部控制若干问题研究作者：XXXXXX专业XXX班XXX指导老师：XXX摘要：“得控则强，失控则弱，无控则乱”，随着经济社会的发展，企业生产经营范围日益扩大，企业外部市场竞争日趋激烈，经济业务也日趋多样化、复杂化。为了适应市场的变化，企业要以最优的方式提高经济效益和社会效益，提高企业的

3、市场占有率，建立和谐稳定的企业文化，保证财务信息的完整可靠，不再仅仅依靠企业自身闯市场的能力，而更加注重于企业内部管理的完善，依靠企业自身内部的管理机制的成熟和管理能力的提高。但是，我国现在有些企业对内部控制认识不足，甚至还存在一些误解，现从我国企业内部控制的现状及存在问题入手，对企业内部控制进行简要探析。关键词：内部控制；控制环境；控制活动一、引言内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，应管理生产和经营的需要而产生，其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策

4、的贯彻；维护资产和资源的安全：保证会计记录的准确和完整并提供及时的、可靠的财务和管理信息。自20世纪90年代末起，我国政府主管部门就开始着手建立内部控制规范体系，财政部先后颁布了《内部控制基本规范》和一系列的具体规范，银监会、保监会和证监会也颁布了一系列针对金融行业内控要求的规范文件，这些规范的颁布进一步促进了企业内部控制的建立和完善。与此同时，我们也相继看到如“郑百文”、“银广夏”、“巴林银行”、“安然”和“世通”等一系列丑闻事件的发生，尽管这些事件的发生背景不完全相同，原因较为复杂，但内部控制失控是一

5、致的。这些事件再次说明，内部控制建设和完善是一个长期性、复杂性和艰巨性的工作。正如国家审计署某审计长所提出的“在我们的现实经济生活中，违法违规的问题屡禁不止，经济犯罪、贪污腐败时有发生，除体制、法制、道德原因外，一个重要的原因就是我们一些部门、一些企业、一些单位不太重视管理，内部控制制度非常苍白无力……当务之急就是要加强管理，严格按照法规去实行内部控制、内部管理”。二、企业内部控制制度存在的问题（一）控制环境失败（1）认识不足，法律意识淡薄不少企业管理当局对内部控制的认识和重视远远落后于现实的需要,有些单

6、位主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，造成违法违纪现象时常发生。因而在现实工作中，内部控制制度失去了其本身具有刚性和严肃性。（2）管理理念不清尽管在现实生活中，许多由于企业内部管理不善而倒闭的企业屡屡发生，但是仍旧没有引起某些领导层的重视。现代企业中相当一部分企业的所有者与经营者不分，且权力凌驾于所有公司制度，所制定的内部控制制度难以得到遵循。且他们对内部控制制度认识不足，甚至有些仍旧采用传统管

7、理经验来经营企业，而不是用现代规范化的管理措施和手段，导致企业无法建立完善的内部控制制度。家族式的企业管理及其独断专行的行事作风给企业内部控制的良好运行带来极大的阻碍。而且许多企业并未形成自己的企业文化，这样说来即使企业制定了良好的内部控制制度，但没有良好的执行环境，也是徒然。也许有些企业建立了企业文化，但它没有实行起来这也影响着企业的发展，使其失去该有的凝聚力。（二）风险意识薄弱随着社会经济的快速发展，企业将会面对更大的环境变化和生存风险，企业所面临的风险主要是市场风险、信贷风险、营运风险、法律风险、管

8、制风险、声誉风险、技术风险等以及随着交易类型和工具的变化所面临的兼并收购、破产重组、电子商务等。目前，企业普遍对风险的管理十分薄弱，缺乏有效的风险识别、评价、反映机制，而且抗风险能力低。企业在诸多风险中，大多数企业最主要的风险是营运风险。在众多的风险中，企业应该建立可以辨认、分析和管理风险的机制，并确认高风险领域，以加强管理，而不是遇到一个风险才提出解决方案，处于被动的弥补状态。（三）信息系统失真企业内部信息系统失真主要为会计