内部控制对操作风险控制促进效应研究

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1、内部控制对操作风险控制促进效应研究【摘要】我国股份制商业银行在我国金融体系中占据重要的地位。操作风险控制是我国股份制商业银行风险控制的主要任务之一，而内部控制是操作风险控制的根本性策略。内部控制对操作风险控制的微观路径解析揭示了基于内部控制视角的操作风险控制机理，从而为我国股份制商业银行深化内部控制的实施策略，进而改进操作风险控制绩效提供了现实性的理论借鉴。【关键词】股份制商业银行；内部控制；操作风险控制；结构方程中图分类号:F830文献标识码：A文章编号:1004-5937(2014)14-0068-06一、引

2、言股份制商业银行是我国金融体系的重要组成部分，是我国经济发展的动力机制之一。1986年，自我国组建第一所股份制银行一一交通银行以来，经过二十余年的发展，股份制商业银行取得了巨大的发展业绩。目前，包括渤海银行在内，我国已成立13家股份制银行，资产额占据我国银行体系资产总额的15%以上，资产利润率显著高于四大国有商业银行,从而打破了国有商业银行一统天下的局面。改革开放以来，股份制商业银行经历了从无到有、从弱到强的发展历程，成为我国银行业的主体之一，为我国金融业的发展和社会经济建设作出了重要的贡献。银行业在本质上是经营

3、风险的行业，我国股份制商业银行面临着同样的特征。自20世纪90年代以来，操作风险的防范已成为世界银行业风险控制的主要任务之一，操作风险已逐渐威胁到银行运营的各个方面。因此，操作风险控制已成为包括股份制商业银行在内的我国银行界风险控制的一项重要目标。在中国银行业监督管理委员会的大力引导下，同时在国有商业银行的影响下，我国股份制商业银行于21世纪初期先后实施了操作风险控制战略。巴塞尔银行监管委员会认为：操作风险是指商业银行内部由不完善、陈旧的或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成运营损失的风险，包括法律方面的

4、风险，但不包括一般性的策略风险和声誉风险。根据操作风险的特征，巴塞尔银行监管委员会将其分为7个类型：内部欺诈、外部欺诈、就业和用工政策与人员工作场所安全、客户关系管理、实体资产或固定资产的损害、业务流程的中断及偶然的系统失灵、执行交割及流程管理。内部控制是银行业风险控制的主要措施，同时也必然是我国股份制商业银行操作风险控制的一项关键性措施。事实上，对于银行业而言，内部控制的根本目标就是风险控制，风险控制是内部控制的深化与具体化，因此，股份制商业银行操作风险控制是内部控制的一项重要目标。2002年4月，中国人民银行

5、在颁布的《商业银行内部控制指引(征求意见稿)》中指出，所谓内部控制是指商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列业务规范制度、业务程序和工作方法，对各类运营风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程或机制。近年来，股份制商业银行操作风险的研究已引起了理论界的关注，积累了一定的研究成果。面对股份制商业银行操作风险日盛的局面，12家股份制商业银行共同呼吁：守住操作风险的底线，大力服务实体经济，将操作风险的危害降低至最小限度，避免恶性操作风险事件的发生。童光荣、张磊(2007)针对股份制商业银行操作风险控制的目标

6、，有针对性地设计了操作风险的监管指标，解析了操作风险的监管路径。许小苍(2007)研究了股份制商业银行的银行规模对操作风险的影响，解析了资产规模、人员规模、收入规模等在操作风险防范中的作用，从而深化了对股份制商业银行操作风险的认识。朱晋华(2011)基于内部控制的视角探析了股份制商业银行基层操作风险的防范问题，提出了股份制商业银行操作风险防范的若干对策，主要有增强人员的流动性、建立开放的风险信息系统架构、合理设计决策管理流程和业务流程。郭创(2011)研究了股份制银行的操作风险控制优化的机制，认为操作风险的原因是

7、操作权限边界模糊、信息化建设迟滞、岗位替代成本较高、激励不足或激励失当、责任追究标准存在差异。袁仁书（2012）研究了股份制商业银行操作风险和内部控制之间的关系，认为股份制银行机构应建立操作风险管理的专门部门并配专职人员，应尽早建立操作风险损失数据库和相关管理工作，并强调股份制商业银行内部控制和操作风险管理之间具有高度的互补性。我国股份制商业银行近年来大力实施了内部控制战略，以提高银行运营的稳定性，取得了较大的业绩，也同时促进了操作风险控制绩效的改进。然而，现有的研究仅从表层阐述了股份制商业银行操作风险的内涵、特

8、征和趋向，缺乏深层次的解析，因而很难对操作风险控制实践产生有效的促进作用。基于内部控制的视角，操作风险控制的实证性检验揭示了内部控制对操作风险控制的微观机理，从而为我国股份制商业银行进一步深化内部控制的实施策略、进而持续性地增强操作风险的控制效率提供现实性的理论指导。二、模型构建（一）要素设计1.股份制商业银行内部控制要素设计根据C0S0委员会关于内部控制的一般定义、Ba