银行操作风险与内部控制

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1、银行操作风险与内部控制操作风险与内部控制南京财经大学周友梅教授南京财经大学会计学院院长、教授、硕士生导师台湾东吴大学兼职教授江苏省政协委员民建中央经济委员会委员江苏省资产评估协会副会长江苏省对外经贸会计学会副会长中国资产评估教育研究会会长讲授人简介：周友梅会计学院周友梅主要研究领域研究领域及主讲课程：风险管理与危机处理银行信用风险管理内部控制设计、评价、执行反洗钱会计公司财务报表甄别企业竞争力会计内部审计战略成本管理与利润区基于信用风险的报表分析第（1）问题银行操作风险及管理（如何防范操作风险）操作风险程序风险系统风险交易风险流动性风险人员风险

2、汇率风险风险利率风险一、银行风险与风险类型（一）银行有哪些风险外部风险信用风险（二）什么是银行风险银行风险是指银行在经营中由于各种因素而招致经济损失的可能性，或者说是银行的资产和收入遭受损失的可能性.1、什么是风险（通俗定义）某种损失发生的可能性。（招致损失的不确定性）银行风险:招致银行财务损失的不确定性。2、富有哲理的概念风险是特定条件下各种可能后果与预期后果之间的差异，表现为预期收益与预期损失的配比关系。当预期收益预期损失风险当预期收益预期损失机遇富有哲理的风险概念不仅指损失的不确定性，还包括从风险中获利的不确定性。（三）从专业视角理解风险

3、与拐点1、广义的风险可能后果与预期后果之间的差异，表现为预期收益与预期损失的配比关系。当预期收益预期损失机遇（上升拐点）当预期收益预期损失风险（下降拐点）2、企业发展伴随着风险及拐点企业发展及风险进入机遇期（抓住机遇）进入风险期（规避危机）3、企业发展拐点所谓拐点，就是企业发展的战略转折点。(1）拐点出现不易察觉由于内外部环境的变化是一个潜移默化的渐进过程，拐点则隐藏在变化之中，就想大诗人杜甫在《春夜喜雨》中所描绘的那样：“随风潜入夜，润物细无声”。(2)拐点出现伴随着剧烈变化拐点的出现标志着企业经历着大起大落的急剧变化,它涉及的不是企业小的改

4、革和调整,而是涉及到战略性的大改组、大调整，财务指标的异常波动。(3)拐点出现的必然性拐点的出现是企业内在因素与外在环境相互作用的结果，企业就是在拐点中发展，企业总是在曲折中前进。一些企业往往在拐点出现之前毫无觉察,在拐点出现之时又措手不及.因此，我认为拐点就是竞争力和财富。2001年12月11日中国加入WTO，纺织业出现拐点,2002年.2003年房地产出现拐点、2004-2005年2004年煤炭业出现拐点、2005年2005年确定股权分置改革，股市出现拐点、2006年2007年底黄金出现拐点、2008年开始4、风险管理的高境界：在于把握机遇

5、风险管理不仅是规避风险，应认识到包含着机遇的发现和把握。（1）确定机遇的起始点（上升拐点）（2）估算机遇的终结点（下降拐点）（3）对每个机遇的利用周期作出估算。（4）利用危机获得更大的发展空间。（四）银行风险的类型根据《巴塞尔协议》现代银行风险可以分为信用风险、市场风险及操作风险。1、信用风险是指债务人未来不能按期还本付息的可能性；2、市场风险就是因为利率、汇率等市场要素波动而引起的，金融产品价值或收益具有不确定性的风险，通常包括流动性风险、利率风险、汇率风险和交易风险等；3、操作风险是指因操作流程不完善、人为过失、系统故障或失误及外部事件造成

6、损失的风险。操作风险正逐渐成为各银行高级管理层最大的担忧，原因在于两个方面：（1）操作风险是一个涉及面非常广的范畴，操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门。（2）操作风险导致的损失往往是天文数字，巴林银行的倒闭就是操作风险的集中体现。操作风险并不总是导致银行破产，但是需要恰当地识别、计量和控制，需要分配资本予以防御。巴塞尔委员会下属的风险管理小组(RMG)曾经做过调查，银行通常将资本的15-20%分配给操作风险。资本配置：当前与未来当前资本配置操作风险20%市场风险10%信用风险70%未来资本配置操作风险30%市场风险30%信用风险40%行业趋

7、势二、《巴塞尔新资本协议》中的操作风险(一)引发操作风险的因素根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险。商业银行操作风险的表现形式主要有：(1)员工方面表现为内部欺诈、失职违规、违反用工法律等；(2)系统方面表现为信息科技系统和一般配套设备不完善；(3)内部流程方面表现为内部流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、与客户纠纷等；(4)外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。引发操作风险的因素人工系统流程外部事件(二)操作风

8、险分为七类根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险按照发生的频率和损失大小，巴塞尔委员会将操作风险分为七类：（1）内部欺诈。有机构内部人员参与的诈骗、盗用资