h银行基于内部控制的操作风险控制

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1、H银行基于内部控制的操作风险控制第3章H银行内部控制与操作风险的现状及分析3.1H银行概况3.1.1H银行总行简介H银行总行是目前某国最大的银行，该银行在资产规模，业绩评估，员工数量，客户群体等方面均处于该国银行界之首。H银行总行现拥有1297家国内分支机构，并已在纽约上市，成为国际性的商业银行，同时H银行总行在纽约、伦敦、东京、香港、奥克兰等世界主要国际金融城市拥有5家营业性海外分支机构，还拥有在印度尼西亚排名第6位的BII银行14.22%的股份。截至2007年末，该行总行总资产达到2330亿美元，并连续两年被评为亚洲最佳银行（“金融亚洲”杂志2007年9月），

2、连续六年被评为该国最佳零售银行（“亚洲银行家”杂志2008年6月）。H银行总行现已发展成为该行所在国银行产业的代表，在国内拥有1218家分支机构，国外有5家分行及一家控股银行，员工达17307人，被FinancialTimes评为世界500强企业。3.1.2H银行简介2007年6月，H银行获得中国银监会的批准，在中国广州设立了该行在中国的第一家分行，本文所研究的分行是H银行在黑龙江省设立的第二家分行，该分行同时也是黑龙江省的首家营业性外资银行。H银行成立于2008年8月，目前该行共有员工15人，其中外籍员工3人，中国国籍员工12人。与其他外资银行相比，虽然H银行总

3、行在中国的分行数量不多，但黑龙江和广州这样中国的最南和最北的战略位置不可小觑。黑龙江分行的开业是H行逐步进军中国区域的重大战略布局契机。H银行将主要在下列范围内经营对各类客户的外汇业务：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理票据承兑与贴现；买卖政府债券、金融债券，买卖股票以外的其他外币有价证券；提供信用证服务和担保；办理国内外结算；买卖、代理买卖外汇；代理保险；从事同业拆借；提供保管箱服务；提供资信调查和咨询服务；以及通过与该国总行紧密联系，对中国国内的道桥工程，给排水工程，地铁建设，航空等投资项目积极引进海外资金。3.2H银行内部控制现状H银行内部控制系统

4、由五个互相关联的要素组成，分别为：控制环境、风险评估、控制活动、沟通和信息、监督评价与纠正。其内部控制系统的参与方包括总行、H银行管理层、其他管理人员和职员。以下就上述内部控制五个要素说明H银行的内部控制系统。3.2.1控制环境3.2.1.1H银行总行组织架构作为在中国开设的第二家分行，H银行总行与分行的联系十分密切。总行集团及总行的高管层、各委员会、内审及其它内设部门的组织架构如图3-1。H银行股份有限公司总行制定整体经营战略，重大政策和内部控制制度。总行与分行之间保持着密切的联系。总行定期检查分行的经营状况、风险状况和执行的重要政策，设定信用等级、投资等级、流

5、动性比例等标准（并同时考虑到当地监管机构的法规要求），以确保H银行的管理层采取有效的措施实施总行制定的战略和政策，对H银行风险进行控制和对H银行内部控制系统的有效性进行监控。总行对中国业务的管理架构、部门设置与负责人组织架构图如3-2。总行对H银行的支持主要体现在资金、风险监管。如总行无条件划营运拨资本金；并根据H银行的外债指标提供外汇资金（主要以联行隔夜交易及资金拆借形式）。此外总行对H银行的风险资产、流动性、资产负债结构进行分析并监管，进行风险防范和联行业务支持，在H银行资金筹措能力比较强时，以偿付业务形式给予支持。3.2.1.2H银行组织及业务规定H银行是经

6、过中国银行业监督管理委员会的批准成立的外国银行分行，H银行现共有15人，1名分行行长、2名分行部长，且均为外籍员工；其余主管及职员共计12人。分行长总管H银行的业务。H银行行长为了有效促进H银行业务可根据职务单位或业务量组成数个小组并指定组长，H银行或小组设置所属职员。H银行人员组织架构见表3-3。H银行相关各部门或组织的职能描述如下：①H银行行长统辖全行事务。②经营委员会由H银行行长任委员长，部门主管级及以上管理人员担任委员，由3人组成。经营委员会负责业务计划的建立和变更；本利金、延期费、保证金、手续费或其他与营业相关的重要事项商议；有关总行批准对象的资金调拨、

7、运用和产品开发商议；其他H银行行长委任的事项。25⑤总务计划部负责对各部门的超额进行授权；计划及税务工作、电算系统管理、总务人事管理；⑥市场部负责对外接触客户，进行市场营销、贷款企业客户的调查及审理；现金窗口业务（包括存取款及对汇款业务现金的收取）；客户的汇出与汇入款；行内业务用现金的支取。⑦营业部负责市场部贷款及资金业务的记账；对涉及进出口业务及汇款中介业务头寸的调拨进行授权；进出口业务，包括信用证及托收业务。⑧风险管理部负责对信贷规模及风险进行管理，对各业务部门风险进行测定，提出防范风险意见；Swift的管理。⑨会计部负责定期的结算和决算，编制报表；对业务会计

8、处理的正确