商业银行风险与内部控制

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1、2021/8/10何靖浙江工商大学金融学院1第11章商业银行风险与内部控制主讲：何靖金融学院CollegeOfFinance,ZhejiangGongshangUniversity浙江工商大学精品课程2021/8/10何靖浙江工商大学金融学院2学习要点掌握商业银行风险的含义、成因、类别；了解风险管理方法；了解商业银行内部控制。2021/8/10何靖浙江工商大学金融学院3第11章商业银行风险与内部控制第一节商业银行风险第二节商业银行风险度量第三节商业银行的内部控制2021/8/10何靖浙江工商大学金融学院4第一节商业银行

2、风险一银行风险的含义二银行风险成因三银行风险类别2021/8/10何靖浙江工商大学金融学院5Alan.Greenspan：“银行之所以能够为现代社会做出这么多的贡献，主要是因为他们愿意承担风险”。刘明康：“银监会的天职，就是防范风险，并且增强银行业的核心竞争能力。”6风险含义：（1）可测定的不确定性（2）出现损失的可能性（3）对发生某一经济损失的不确定性（4）对特定的情况下未来结果的客观疑虑（5）一种无法预料的、实际后果可能与预测后果存在差异的倾向（6）损失出现的机会或概率一银行风险的含义2021/8/10何靖浙江工商

3、大学金融学院7银行风险是指商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭受损失的可能性。银行风险涉及四个基本因素：银行风险承担者：银行及其客户都是风险承担者；银行是唯一的风险承担者；收益与风险的相关度：银行风险和收益成正比，风险越高，银行遭受损失的可能性越大，但取得超额收益的机会随之增加；不确定性因素：银行面临的风险与经济环境、经营策略、行业竞争、金融工具等多种因素有关，银行的风险与经营过程中各种因素相互作用，形成一种自我调节和自我平衡的机制；银行风险的度量：银行风险由可计量风险和不可计量风险构成，需运

4、用概率与数理统计的计量方法和综合分析等非计量方法评估风险。81.银行风险产生的客观经济环境银行风险主要来源于所处的风险环境，包括宏观和微观两个方面：(1)宏观角度看，银行风险与以下因素有关：①宏观经济条件②宏观金融政策③金融监管二商业银行风险的成因9(2)从微观角度看，银行风险又与下列因素和环境有关①市场竞争②利率③汇率④自然环境102.引起银行风险的主观因素主观方面引起的资产负债风险与银行经营业务活动直接相关，银行业务的范围、内容、方式不同，其所受的风险程度也不一致。(1)银行信息的不灵敏(2)对风险认识不充分(3)

5、决策失误(4)人为因素2021/8/10何靖浙江工商大学金融学院11三商业银行风险类别(一)信用风险(二)市场风险利率风险汇率风险(三)操作风险(四)流动性风险(五)法律风险2021/8/10何靖浙江工商大学金融学院12（一）信用风险信用风险可以分为两种情况：借款人或债务人没有能力或者没有意愿履行还款义务而给债权人造成损失的可能性；由于债务人信用等级或信贷资产评级的下调、信贷利差的扩大导致资产的经济价值或者市值下降的可能性。信用风险的危害：银行大量的无法收回的贷款、银行贷款资产质量下降、银行倒闭；原因：一是借款人品德不

6、良，主观上故意不予偿还二是借款人虽然主观愿望良好，但客观上无能力归还贷款本息2021/8/10何靖浙江工商大学金融学院13（二）市场风险市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。2021/8/10何靖浙江工商大学金融学院141.利率风险利率风险是由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响

7、的金融风险；利率风险产生的根本原因在于商业银行资产负债结构、数量和期限的不匹配；利率风险的直接原因——利率波动产生的原因：宏观经济环境、中央银行的货币政策、国际金融市场等。15例如：银行在资产负债结构不一致的情况下，市场利率变动将导致利率风险的产生。假设一家银行对外举借期限1年、年利率9％的债务，以支持期限2年、年报酬率10％的资产。根据正常的收益率曲线可知，该借短贷长的银行第一年可获得1%（10%-9%）利差。而第二年的利息收益，将随1年期债务到期后的再融资利率变动与否呈不确定状况。当新的举债成本仍是9％如何？当为1

8、1％时？16当银行的展期或重新举债成本高于资产报酬率时，就会面临再融资风险（refinancingrisk）同理，假设银行举借年利率9％的2年期债务，用于支持报酬率10％的1年期资产。当该资产于1年后到期时，其再投资报酬率如降至8％，则银行将面临再投资风险(reinvestmentrisk)。170负债1年01年资产2年01年负债