我国商业银行内部控制与风险防范

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1、摘要自改革开以来，随着我国经济的快速发展，我国商业银行也随之迅速发展。商业银行作为一个高度敏感性的行业，它能否稳定发展直接关系到我国整个金融体系的稳定运行，更加影响到我国国民经济的持续发展。在世界经济全球化与自由化的不断加深同时，金融风险也随之不断的扩大，而作为世界金融主体的商业银行，在世界金融市场动荡的环境中则面临着更多的金融风险。而在全球金融危机高发的现今，在对全球金融风险逐步研究的过程屮发现，有效的内部控制是确保商业银行稳健发展并能够不断提高商业银行核心竞争力的关键所在。商业银行内部控制是商业银行

2、内部自觉主动的制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标。近儿年来，我国商业银行在内部控制建设中采取了各种有效措施，并借鉴外W商业银行内部控制建设经验，使得各商业银行内部控制制度不断的完善，内部控制能力也不断增强。但面对全球经济更加复杂多变的环境，我W商业银行也暴露出许多内部控制建设的缺陷。因此，如何有效防范我国商业银行金融风险，并确保其合理、稳定发展是金融界急需解决的问题。关键词：商业银行；内部控制

3、；风险；防范第1章绪论1.1选题背景与意义自20世纪90年代以来，我国商业银行对金融风险的防范意识不断加强，逐步进行着风险控制、制度完善等工作，确保商业银行的稳健发展。进入21世纪，全球经济渐渐地向自由化、全球化和一体化发展，且随着现代信息技术的快速发展和在金融领域屮的广泛应用，金融业务的创新也逐渐多样化。同时，全球金融风险也在不断地扩人，这就要求各金融机构提高对金融风险和控制能力，不断完善内部控制度。2008年，由美国的次贷危机而引发的全球金融危机，对我国商业银行造成巨大金融风险。因此，为防范银行金融

4、风险、确保商业银行稳定发展，我国各大商业银行充分意识到加强银行内部控制建设的重要性，。我国商业银行的发展程度落后于丙方发达国家，对内部控制的认识和理解也不高，在内部控制体系的建设方面也一直处于弱势。这儿年来，我W各地商业银行或多或少地发生了一些令人震惊的巨额案件。例如2010年6月，在中信银行上海分行，一名银行员工勾结外部诈骗分子，从银行中洗劫了资金5亿元，给银行造成巨大损失；2012年4月，招商银行南京分行的一名信贷员私自刻印法人代表私章，从银行骗取贷款3.5亿元。纵观这些案件都是因为银行内部控制度不

5、健全所致。因此，我国各大商业银行必须合理借鉴国内外关于建设A部控制的一些先进成果，并结合我国的国情以及我国各大商业银行实际发展情况，加强建立一个专业化、标准化的内部控制体制。银行业金融机构资产负债情况表单位:亿元、％寸间项02013年一季度二季度三季度四季度总资产141304614424831469955比上年同期增长率17.03%13.78%14.35%13.27%总负债1321526134849713724381411830比上年同期增长率16.86%13.46%14.09%12.99%表1-1由表

6、1-1可以看出，在2013年中，我国银行业金融机构的总资产持续增长，截至2013年12月末，我国银行业金融机构的资产总额己达到151万亿元，负债总额达到141万元。商业银行作为我国金融的主体，K经营状况的良好会直接影响到我国整个金融行业的发展和国民经济的稳定。加强商业银行内部控制建设是银行自身发展的需要。随着2006年我国商业银行股份制改革以及大量外资银行的不断涌入，各大商业银行的竞争更加激烈，而提高我W各大商业银行核心竞争力关键在于不断加强银行内部控制建设。健全有效的内部控制制度是商业银行提高盈利能力

7、，赢得市场价值、继而实现可持续发展的基础。加强商业银行内部控制建设是防范银行风险、保障银行安全经营的基础。商业银行的风险防范体系有一方面来自于银行A部控制。面对全球复杂多变的金融环境，各大商业银行若要安全运行，必定要求商业银行稳健经营和健康发展，而银行的稳健经营和健康发展则需要内部控制制度能够有效运作。加强商业银行内部控制建设是现代银行监管的要求。商业银行外部金融监管的冇效性来自于银行内部严格的内控机制。随着银行不断创新金融业务，各大商业银行的业务种类随之增加，内部控制也越来越重要。各监管机构对商业银行

8、的监管需要内部控制配合，从而保证信息的准确性，提高监管结果的可靠性。1.2国内外研宄现状商业银行内部控制建设必然需要严实的内部控制理论作为源泉，而商业银行内部控制理论，更多的是来源于最先发展的企业内部控制理论。商业银行内部控制理论作为商业银行内部控制建设的重要内容，近些年来国内外学者和相关研宄机构都作出了大量探索，并且取得了丰富的成果。1.2.1国外研究现状Craigemby等认为，对于内部控制的研宄，西方国家起步较早，并为后来学者对内部控