对交通银行某分行操作风险内部控制的研究

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1、对交通银行某分行操作风险内部控制的研究自上世纪90年代以来，我国商业银行开始实施内部控制，但金融风险不降反升。究其原因是多方面的，但其中重要的原因之一就是我国商业银行传统的内部控制模式存在着严重的问题，内部控制的思路和方式与金融风险的控制方向相背离，致使内部控制低效。在这种情况下，结合我国商业银行风险控制的实际情况，借鉴国外金融风险防范的先进经验，采用创新的手段重构我国商业银行的内部控制模式，并深入探索采用内部控制方式防范和控制商业银行市场风险、信用风险和操作风险的有效途径十分迫切。一、交通银行S分行的内部控制现状和缺陷交通银行

2、设置了具有交行特色的“四道防线”风险管理团队，和由“大中台”、“小中台”构成的严格的双线矩阵风险报告制度。在流程上，依托强大的ORMS操作风险管理系统实现操作风险的自我评估、损失数收集和关键风险指标评估。内部控制制度的设计和统筹主要在总行和省分行层面，但是内部控制活动的执行主要在具体的营业X点。在实际的操作过程中，由于商业银行自负盈亏，银行任然是以盈利为目的经济个体，特别是在远离省分行的分支行，内部控制的制度的运行遭遇了强大的利益冲突。S分行就是一个远离省分行的二级分行，S分行内部控制的问题主要表现如下：内部控制制度和业务流程设

3、计较为繁琐并且频繁更改稳定性差，员工在实践中无法执行，更有甚者总是钻制度的空子。尽管各银行都建立了各种规章制度进行内部控制，但是不遵守管理规章制度和操作流程、以人情代替制度、“遇事灵活处理”的现象非常普遍，使银行内部相互制衡机制无法发挥应有的作用，给银行业造成了严重的资金损失和名誉上的影响。操作风险突出。操作风险在银行业务活动中分布广泛，几乎覆盖了银行经营活动的所有方面，并且类型多样，具有较大的不确定因素。交通银行S分行操作风险管理与研究一般都集中在信贷部门和决策支持部门，而市场风险主要集中于交易部门。操作风险既包括日常业务流程

4、上高频低危的风险，也包括大规模欺诈等低频高危风险。同一岗位承担不相容职责，管理人员的合规意识较差。在S分行中，会计条线人员主要负责办理业务，营销条线人员主要负责向客户进行营销。但是为了分行的业绩，S分行的负责人不仅给营销条线下达了大量的营销任务，而且给会计条线的人员下达了大量与绩效挂钩的营销任务。由于在交通银行中一直存在重营销、轻会计的思想，会计条线人员在营销任务的压力下，不得不向某些客户妥协，违规办理业务。同时，客户经理也会对会计人员的业务办理过程进行干预，为他们的客户提供所谓的特殊服务。人员流动频繁，不易于建立有利于内部控制

5、制度稳定的企业文化。一方面，基层管理者宣称只有能销售的人才是优秀的，许多员工在从事一年左右会计岗位工作之后都纷纷转入营销岗位，也造成柜面人员流动性过快，始终是新手在岗，十分不利于操作风险防控，也不利于对客户的售后服务；另一方面，S分行客户经理和柜员的离职率较高，经常出现缺少柜员和客户经理的情况，且缺乏工作年限较长、有较丰富经营的客户经理，因此对于突发情况的应对能力也较差。二、针对S分行内控相关问题的建议应在对银行进行流程化改造的基础上，对于银行的员工按照其所在的业务条线进培训、考核和晋升，使所有员工都能在自己的领域内成为专家，尊

6、重各个岗位的员工，摒弃中国银行业传统的将柜面岗位视为低层级、将销售岗位视为地位较高的岗位的具有浓厚行政化色彩的作法；同时还提出现阶段应设立更科学的内控制度制定机制；尽快设立高质量的、流程图与文字相结合的、可作为操作风险管理工具使用的业务手册，当业务流程变更时，及时地直接更改业务手册，而不是不断就一些细节发布新的文件。只有管理层意识到风险事件一旦发生，造成的损失可能要更多的业绩去弥补，才能遏制住“要数量不要质量”的短视、粗放的经营理念。要让不同层级的员工都明确知道自己在防范各类风险方面应尽的责任，养成合规操作的习惯，即关注业务发展

7、，又关注可能的风险是否在忍受限度以内。鼓励发生风险后能够及时揭露，尽早控制风险，而不是单纯对任何业务都实施“零风险”的要求，使员工为了害怕影响名声、害怕处罚而隐□不报，造成风险无法弥补。分行在制订制度时，制订部门应与实际执行者加强沟通，可以在制订制度时召开会议与基层营运主管就即将推出的新制度、新流程进行讨论，由基层营运人员提供在实际办理中会遇到的各种问题，使制订出的制度更贴近实际工作。还要建立条线间的横向沟通协调机制，当某项业务涉及到不同条线、部门时，也应当做好沟通，防止不同条线之间对同一业务出现不同的要求。三、研究总结银行要制

8、定全面而完善的内部控制制度以确保银行员工按照既定的制度规定进行各项操作活动，需要改变目前以事后控制为主的控制方式，努力构建“内控有制度、部门有制约、岗位有职责、操作有程序、过程有监控、风险有监测、工作有评价、责任有追究”的内控机制。另外，要严格要求企业员工执行规