交通银行xx分行柜面业务条线内部控制问题研究

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1、曝研究生毕业论文扣祭妓说（申请硕壬专业学位）？产＇ｎ巧總论文题目交通银行ＸＸ分行柜面业务条线内部控制问题研究作者姓名邓海旭专业名称审计硕去（ＭＡｕｄ）研究方向内部控制指导教师王兵（副教授）＇１．．．；；：．．．‘－（，■■？二０—六年五月二十一日＇■＇■＇；；．．．．—．．：；■－．．－‘、Ｊ、Ｖ％Ｉ，；学号：ＭＦ１４０２０４４姓名！邓海旭论文答辩日期：２０１６年５月２１日指导

2、教师：副教授＾＾南京大学研究生毕业论女中义摘要首巧用纸毕业论文题目：交通银行ＸＸ分行柜面业务条线内部控制问题研究２０１４级审计硕±专业硕±生姓名：邓海旭指导教师：王兵副教授（姓名、职称）摘要内部控制的历史由来己久，上世纪３０年代内部控制就已经开始被人们提及和认知，从内部牵制制度演变到管理与会计控制并重内部控制制度Ｈ要素，再到的内部控制结构论，再到成熟的五要素内部控制整体框架理论，最后发展到最新的内部控制企业风险管理理论，，历经五个阶段发展至今己成为所有企业必须投

3、入大量资源Ｗ确保企业成功的工作板块一。自《萨班斯奥克斯利法案》颁布Ｗ来，一企业的内部控制举成为投资者眼中的焦点，企业经营者更是不得不投入更多的精为来确保内部控制的有效性一。内部控制进步发展从五要素扩展至八要素，企业的全面风险管理正逐步铺开，但风险却始终是各企业经营者和投资者警惕的对象一。很少有人意识到风险往往也伴生着机会和收益，我们直控制风险的同时却二，忽略了风险的重性，不经意间丢掉了机会甚至在控制风险的过程中投入过多的资源，给企业造成较大的负担。银行业作为风险高发的金融行业，对于风险的管

4、理始终走在所有企业的前沿，但在内部控制转向风险管理的阶段，银行的内部控制仍然沿用旧有的观念，仍未跳出内部控制防错纠弊的窠白。自雷曼破产，新己赛尔协议修订出炉，国际一银行业特别是发达国家商业银行在重新整顿自身后，充分理解风险收益原则的基础上毅然向风险管理的更高层次前进。然而我国五大国有银行按新的标准上市之后，却是惧于风险可能带来的不良影响，始终裹足不前而不敢做出新的尝试。本文正是在这样的大背景下，选取内部控制与风险管理紧密结合的银行业作一为研究的试验田，运用前沿的内部控理论来解析和重构银

5、行的风险管理，形成套适用于国内银行业务的内部控制标准，并用交通银行ＸＸ分行柜面业务条线作为这套标准的试金石，验证体系的有效性和可行性；最后通过此标准与实践的对比发现问题，并依照此标准提出相应的解决方法，为银行的运营提供可操作性改进建议。Ｉ本文通过文献阅读法、案例实证法等研究方式，本着发现问题、实地调研法一分析问题一解决问题的思路，对国际经验进行比较并结合自己对内部控制、风险管理的理解，提出建设适合国内银行柜面业务条线的内部控制体系需要从新的视角进行发掘的观点，并将相关思路和观点应用于交

6、行ＸＸ分行拒面业务条线的内控案例实证。研究发现：交行ＸＸ分行柜面业务条线的内部控制仍停留在为控制而控制的阶段，内部控制目标与银行总体战略背离，风险管理未注重和考虑过一且相应收益原则，风险而通过新设计的内部控制体系可Ｗ对其进行指导改进，的改进意见与建议具有一定的可操作性。本文的创新点在于扭转传统的内部控制偏见，将内部控制从企业外部要求转为企业内部要求，Ｗ管理学的角度来理解和分析内部控制，同时将针对于整个企业的内部控制进行解析分拆，形成适用于企业内部子系统的内部控制模块，将其一种管理工具充

7、分运用和服务于企业的内部管理，作为。同样通过这种方法，我们不仅可将内部控制的风险管理理念贯穿于具体企业的管理实践，更可Ｗ将这种方法延续下来为其他部口或企业运用与具现新的内控理论提供借鉴。总结起来一本文提供了种银行内控改进的思路和方法，主要体现在两个方面：一方面是内控设计的思路和方法一。本文Ｗ损失风险和机会风险统银行外部监管和内部控制中的风险管理需求，扩大的内部控制的内涵，将银行的外部需求（监管、市场）纳入到条线的内部控制要素中，建立适用于国有银行柜面业务条线既可Ｗ满足外部监管要求（法律法规

8、与行业监管）、市场竞争需求（客户满意度）又可Ｗ满足内部管理要求（风险管理）的内部控制体系。一方面是新型内控在企业实践的思路和方法。银行的总体目标可Ｗ细化分解为各业务条线的具体工作目标，同样内部控制的改进也可Ｗ从具体业务单元甚至一是单个的内控要素开始实施，由点及面逐步铺开，是可Ｗ避免大跃进式的改革给银行带来冲击，二是可レッ通过