我国的会计师事务所风险控制的研究

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1、南开大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行研究工作所取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公丌发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。学位敝作者虢l噬堑塑州年∥月／；同非公开学位论文标注说明根据南开大学有关规定，非公丌学位论文须经指导教师同意、作者本人申请和相关部门批准方能标注。未经批准的均为公开学位论文，公开学位论文本说明为空白。论文题目申请密级口限制(≤2年)口秘密(≤10年)口

2、机密(≤20年)保密期限20年月同至20年月同审批表编号批准日期20年月同限制★2年(最长2年，可少于2年)秘密★10年(最长5年，可少于5年)机密★20年(最长10年，可少于10年)南开大学学位论文使用授权书根据《南开大学关于研究生学位论文收藏和利用管理办法》，我校的博+、硕十学位获得者均须向南开大学提交本人的学位论文纸质本及相应电子版。本人完全了解南开大学有关研究生学位论文收藏和利用的管理规定。南开大学拥有在《著作权法》规定范围内的学位论文使用权，即：(1)学位获得者必须按规定提交学位论文(包括纸质印刷本及电子版)，学校可以采用影印、缩印或其他复制手段保存研究生学位论文，并编

3、入《南开大学}尊硕士学位论文全文数据库》；(2)为教学和科研目的，学校可以将公开的学位论文作为资料在图一I=；}馆等场所提供校内师生阅读，在校同网上提供论文目录检索、文摘以及论文全文浏览、～卜-载等免费信息服务；(3)根据教育部有关规定，南开人学向教育部指定单位提交公开的!学位论文；(4)学位论文作者授权学校向中国科技信息研究所利中国学术期刊(光盘)电子出版社提交规定范围的学位论文及其电子版并收入相应学位论文数据库，通过其相关网站对外进行信息服务。同时本人保留在其他媒体发表论文的权利。非公开学位论文，保密期限内不向外提交和提供服务，解密后提交和服务同公开论文。论文电子版提交至校图

4、”馆网站：http：／／202．113．20．161：8001／index．htm。本人承诺：本人的学位论文是在南开人学学习期间创作完成的作品，并已通过论文答辩；提交的学位论文电子版与纸质本论文的内容一致，如冈不同造成不良后果由本人自负。本人同意遵守上述规定。本授权。悟签署一式两份，由研究生院和图fS馆留存。作者暨授权人肄￡幽墨20／，年r月心日南开大学研究生学位论文作者信息论文题目我国会计师事务所风险控制研究姓名沈佳云学号2220090940答辩日期2011年5月13日论文类别l尊十口学历硕十口硕十专业学位一高校教师口同等学力硕十口院／系／所商学院专业EMBA联系电话13916

5、005872Emailshenjiayun@scpa．com．cn通信地址(邮编)：上海市中山北路3751弄8号401(200062)备注：是否批准为非公开论文注：本授权书适用我校授予的所有博士、硕士的学位论文。由作者填写(一式两份)签字后交校图书馆，非公开学位论文须附《南开大学研究生申请非公开学位论文审批表》。摘要20世纪60年代中期，在世界各国家，与会计师事务所有关的诉讼案件大量增加，会计师职业逐渐成为了一项高风险的专门职业。我国白1980年恢复注册会计师行业以来，会计师事务所以超常规的速度发展，截至2010年1月中旬，我国已有会计师事务所6813家、分所789家。深刻而广泛

6、地介入社会经济生活，成为市场经济监督体制的重要组成部分。随着市场经济的发展，我国会计事务所多年积聚的风险随之暴露，从“海南现代农业”案件到“科隆空调”再到“五粮液”事件，众多会计师与会计师事务所都被牵扯其中。如何对会计师事务所面临的风险进行控制成为大家关注的焦点，本文在ERM理论框架的基础上对会计师事务所风险控制理论进行分析，并从会计师事务所风险控制环境的各方面因素出发，构建会计师事务所风险控制模型，最后以海尚会计师事务所为案例进行分析。全文的主要内容如下：第一部分，对本文研究的背景和意义作了具体阐述，回顾了内部控制的相关理论和风险控制的相关概念，在此基础上提出了本文的研究思路和

7、方法。第二部分，总结了我国会计师事务所行业的发展历史，分析了我国会计师事务所行业发展的现状，对目前影响我国会计事务所风险控制的因素作了简要分析。第三部分，系统地论述了我国会计师事务所风险控制的现状，寻找存在问题，分析失败原因，并构建我国会计师事务所风险控制模型。第四部分，以海尚会计师事务所风险控制案例为例，详细分析了该会计师事务所风险控制的现状及存在的问题并依照模型提出解决方案。最后，总结了全文，并对未来的研究提出了展望。本文通过介绍我国会计师事务所风险控制现状，根据COSO报告