浅究电力企业预算管理常见问题及解决措施

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1、浅究电力企业预算管理常见问题及解决措施摘要：电网企业要在竞争中生存并发展，就必须努力提升企业的管理水平，以达到降低成本、增加利润的目的。全面预算管理是国家电网公司与各级电力公司提高管理水平的重要措施，有助于企业优化资源配置，实现企业战略目标,增强企业核心竞争力。目前我国电网企业预算管理的组织机构和运行机制还存在着很多问题，由于全面预算管理在电力企业起步晚，在推进工作中仍存在着一些误区和盲区，其科学性和合理性有待改进，必须要认真面对。关键词：全面预算管理电力企业问题对策1.我国电力企业全面预算管理存

2、在的问题全面预算管理的实施，提升了电力企业的经济效益，这是不可否认的。但是，与国外现代化公司的预算管理相比，当前我国电力公司全面预算管理依然存在着很多问题。1.1全面预算管理意识不强我国电力公司部分中层和基层财务人员对预算管理工作认识不强，仅仅看作是国家电网公司布置的一项任务，而不是企业管理水平提升的需要。许多中层和基层财务人员缺乏主动意识。因此，目前电力公司预算管理仍停留在预算编制环节，而没有纳入企业的战略性规划管理。1.2预算编制模式滞后电力企业预算编制在实践中，为了完成业绩考核指标，采用预算

3、精度不髙、深度不够的自上而下的预算编制模式。这种自上而下的预算编制方式的管理并不是以内部挖潜为中心，目前的预算编制方式不利于发挥基层的积极性和创造性，不能适应市场的变化。此外，目前电力公司总部主要是依据上一年度的预算完成情况，预测确定本年度的预算方案，这样往往难以排除系统性偏差。这样编制出来的预算缺乏细化控制，这样就导致了整个电力公司预算管理体系的残缺。1.3预算编制工作协调性不够电力公司目前的预算编制工作涉及到多个部门。目前虽然已经建立了部门负责人组成的预算管理委员会，但是各个部门之间仍然缺乏有

4、效的协调机制。各个成本中心在预算编制中需要使用相关数据或提交相关数据，成为预算编制的大问题。财务部门很大一部分的精力耗费在向其他部门索要关键性数据。这反映了电力公司内部缺乏协调能力，以及公司总部各部门预算管理工作缺少预算数据的准确性考核机制。1.4预算编制缺乏数据支持从目前来看，由于电力企业财务部门缺乏了解经济参数和指标，在电源工程项目方面，往往难以控制。在项目以及资本性收支方面的预算，财务部门没有办法控制，这是不容忽视的问题。此外，在材料费、修理费等费用方面也存在可改进之处。一些长期成本和费用的

5、预算依据也存在着不合理性，这些方面的预算准确性的提高都需要数据积累和分析。2.做好预算管理相关对策2.1完善全面预算管理的组织体系电网企业要根据自身的特点设置预算管理辅助部门。例如设置价格办公室，负责制定及预测电力的外购及销售价格等。设置绩效考核办公室，负责预算考核，制定并实施奖惩方案。电力集团公司应当在基层单位建立完善的预算管理体系并落实人员编制。电力公司还应采取上下结合商讨确定预算方案的预算编制方式。此外，逐步向滚动预算编制方式发展。在流程上电力集团公司还应明确规定各个职能部门和业务单位其在预

6、算编制、执行、控制、考核过程中的职责划分,特别是明确相关数据项目，制定明确的预算管理流程。2.2完善全面预算编制电力企业应充分考虑战略需求，来确定预算目标。电网企业预算目标的制定要符合国家电网公司的发展战略要求，不能过高或过低。以市场为导向，充分考虑市场环境，优化资金投向，兼顾效益和安全。严格控制成本费用，防范经营风险，强化债务规模，提高应收电费周转率，以“中长期滚动预算”作为预算的指导，实现协调和可持续发展。采用弹性预算编制方法，作为控制的依据和评价的标准，使预算能更好地履行其职能。2.3加强全

7、面预算控制环节预算的执行与控制是关键环节，电力企业要不断完善闭环管理模式。要强化重点控制与强化预算过程管理，实现预算的实时监控。重点在关键业绩指标和对公司生产经营影响较大的工程项目预算。实施对可控成本的进度控制，增强对成本总量的整体把握。以季度为周期，对支出进行考核。建立预算分析制度，认真剖析可控成本和财务费用等主要经济指标，及时发现新问题，提出解决措施，提高监控能力。加强预算的可操作性，将预算进一步细化，分解到人，从而提高全面预算管理效率。2.4完善全面预算的考核落实预算考核责任，实行分层考核，

8、集中确定的考核办法，保证考核意见的可靠性，提高考核部门工作的独立性，设置严谨的考核体系，一是设置科学的考核标准内容。二是完善考核指标的的覆盖层面。三是考核周期要灵活，保持均衡，与公司整体经营平稳发展。公司要设置各类辅助管理台账，做到考核有据可查。电力公司应当建立激励机制，引导基层单位加强预算控制。要加强非财务考核指标在业绩考核指标体系中的比重。平衡计分卡最新管理理念认为对于与企业长期发展潜力相关的人员培养、技术开发等方面都无法在财务指标中体现。因此，电力集团公司要建立一定的非财务指