a公司内部控制体系问题和对策地研究

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1、重庆大学硕士学位论文中文摘要摘要企业生产经营的成果受多种因素影响，包括外部市场变化、企业的生产经营管理等，归根结底，都与内部控制制度设计与执行有关。一个生产经营好的企业，其内部控制制度设计合理，执行有力；生产经营不好的企业，其内部控制制度设计有缺陷，执行不力。本文运用COSO报告的标准与评价方法，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面对A公司内部控制制度设计进行研究，详细分析A公司内部控制体系现状，存在的主要问题以及造成这些问题的主要成因，同时针对这些问题的主要成因提出一些改进的

2、建议。本文运用了案例分析和规范研究相结合的方法对A公司内部控制制度现状进行分析和产生问题的原因进行分析，并在此基础上提出改进内部控制的对策。本文由A公司近期暴露出来的一系列问题作为切入点，提出问题；然后系统地回顾了有关内部控制的理论发展；分析了国内外企业内部控制的现状；进而运用COSO内部控制系统理论，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面详细分析A公司内部控制方面存在的主要问题及主要成因；同时运用COSO的观点对A公司的内部控制制度提出改进建议；在结论部份，本文总结出一个公司如

3、果内部控制体系出现问题，主要应该有两个方面的原因：一是内部控制体系的设计不合理，二是内部控制体系没有严格地按照设计的标准执行。本文的一个创新点是突破了我国独立审计准则对于内部控制的三要素定义；即控制环境、会计体系和控制程序，结合《企业内部控制基本规范》和运用COSO的内部控制整体理论框架，即内部控制五要素，系统完整地分析了一个公司的内部控制体系。关键词：内部控制，控制环境，风险评估，信息与沟通，监督控制重庆大学硕十学位论文英文摘要ABSTRACTTheresultsofproductionandop

4、erationsofabusinessareaffectedbymanyfactors，includingexternalmarketchanges，productionandmanagementofabusiness，andSOOn，inaword，whichareallrelatedtothedesignandimplementationoftheinternalcontrolsystem．Inthebusinesswitllgoodproductionandoperation，thereare

5、rationaldesignofinternalcontrolsystemandeffectiveimplementationofit．However，ifthereexistdrawbackintheinternalcontrolsystemandtheimplementationofitisinadequate，thecontraryresultsofproductionandoperationareisinevitable．BasedontheCOSOstandardsandevaluatio

6、nmethods，inthispaper,thedesignofinternalcontrolsystemofAbusinessisstudiedfromfiveaspects，controlenvironment,riskassessment,controlactivities，informationandcommunication,andsupervision．Thedetailedanalysisofthestatusofintemalcontrolsystem，theexistingmajo

7、rproblems，aswellasthemajorcausesoftheseproblemsisemployed．Additionally,inviewofthis，somesuggestionsareputforwardforimprovement．Thenormativestudycombined、jvithcaseanalysisareusedtoanalysisthestatusoftheinternalcontrolsystemofAbusinessandthecauseofthepro

8、blem，andsomemeasuresareproposedtoimprovetheinternalcontrolsystem．AseriesofproblemsrecentlyexposedinAbusinessisasthestartingpointofthispapertoraisequestions，andthenthetheorydevelopmentoftherelatedinternalcontrolsystemissystematicallyrevi