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《ZC公司内部控制问题与对策研究.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、ASTUDYFORTHEIMPROVEMENTOFTHECURRENTINTERNALCONTROLSYSTEMFORZCCOMPANY摘要伴随着内部控制理论和实践的发展，内部控制受到越来越多的关注和重视。美国COSO委员会发布的《内部控制整合框架》和《企业风险管理整合框架》是现代内部控制理论最具权威性的框架。近年来，财政部等五部委接连发布了企业内部控制基本规范、应用规范、评价指引、审计指引,对企业的内部控制进行规范，正是借鉴了COSO关于内部控制框架的理论。尤其是2008年发布的《企业内部控制基本规范》,和2010年发布的《企业内部控制配套指引》，标志着适合我国企
2、业并与国际接轨的中国内部控制体系的建立,为我国企业适应世界经济发展、提高风险应对能力、实现长远发展奠定了基础。但目前,我们企业内部控制的执行情况有待考察,对于上市公司而言许多企业内部控制的实施流于形式,没有真正的起到服务企业发展的作用;对于非上市公司而言,内部控制体系的建设并无制度要求。内部控制体系的全面建设首先需要企业重视起来,加强风险意识,才能保证企业内部控制的构建与落实。由于我国企业的内部控制建设还处于初级阶段，如何建立一套既符合监管标准又行之有效的内部控制体系，成为许多企业亟待解决的问题。文共分为五个章节,具体内容如下:第一部分为本文的绪论,主要介绍了本文的
3、研究背景、研究意义、本文研究内容及文献综述；第二部分主要介绍内部控制含义及相关理论，为后面对内部控制的分析及评价提供理论基础,本部分分别从内部控制的定义、理论基础及理论框架进行了阐述；第三部分介绍了ZC公司及其内部控制现状；第四部分主要针对ZC公司内控中存在的问题进行阐述，并分析其产生的原因；第五部分,结合第四部分阐述的问题及原因分析进行有针对性的管理对策建议，围绕内部控制五要素提出本人对我国企业内部控制发展的基本思路。关键词：内部控制，案例分析，解决方案1AbstractWiththedevelopmentofthetheoryandpracticeofinter
4、nalcontrol,theinternalcontrolgetsmoreandmoreconcernandattention.AmericanCOSOCommitteeissuedthe“InternalControlIntegratedFramework”and“EnterpriseRiskManagement-IntegratedFramework",whichisthemostauthoritativeframeworkforthemoderntheoryofinternalcontrol.Inrecentyears,fiveministriesandcom
5、missionsliketheministryoffinancereleasedsuccessivelytheenterpriseinternalcontrolbasicstandard,applicationstandard,evaluationguidance,auditguidelinestodirectinternalcontrolofenterprises,byusingtheCOSOinternalcontrolframeworkforreference.Especiallythereleaseof"BasicStandardsforEnterprise
6、InternalControl"in2008,and"EnterpriseInternalControlguidelines"in2010forChineseenterpriseswithinternationalstandardsmarkstheestablishmentoftheinternalcontrolsysteminChina,laidthefoundationforChineseenterprisestoadapttothedevelopmentoftheworldeconomy,improveriskresponsecapacity,andtoach
7、ievethelong-termdevelopment.However,theimplementationofinternalcontrolstillneedtoinvestigated.Forthelistedcompanies,whichtheregulationsrequiretheimplementationofinternalcontrol,theimplementationofEnterpriseInternalControlmereformality,notserviceenterprisesdevelopmentreally;Whileforth
