whems公司内部控制的问题及对策研究

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1、＠）义津財茲聲术了了１、专业学位（硕±）论文■１■■ｆＷＨＥＭＳ公司内部控制的问題及舶娜究公’’Ｉ所属院系：研究生院专业名称：会计硕±（ＭＰＡｃｃ）指导教师；韦琳．；Ｉ论文作者：杜永俊学号；２０１４６３１１２４並．ｎ；Ｖ．ｆ．、…ｕｆｅｎｉ；．蠢鐵！巧ｌｉＪ二〇＿為自亏．４：．■等：？—Ｖ分类号：密级：硕±学位论文ＷＨＥＭＳ公司内部控制的问题及对策研究Ｒｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅｒｏｂｌｅｍｓａｎｄ

2、ｃｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅｓｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｐＷＨＥＭＳＣｏｍｐａｎｙ所摇学院：商学院所在系别：专业硕±教育中必年级：２０１４级学号：２０１４６３１１２４论文作者：杜永俊天津财经大学学位论文原创性声明呈交的学位论文：本人郑重声明：所《服的１始陳：）巧Ａ拖知ｆ茫》，令）是本人在导师指导下ｉ轰学位期间进行研，在天津财经大学政究巧取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，不包含任何他人已发表或撰写过的研究成果。对本论文研究工作做出贡献的个人和集

3、化，均已在文中从明确方式标明。本声明的法律责任完全由本人承担。学位论文作者签名：丄水＾＾。曰朱巧／：＾０天津财经大学学位论文版权使用授权书本人完全了解天津财经大学关于收集、保存、使用学位论文的规定即：按照学校要求提交学位论文的印刷版本和，电子版本；同意学校保留论文的印刷版本和电子版本，光许论文被查阅和借阅。本人授权天津财经大学可从将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索；可从采用影印、缩巧或其他复制手段保存或汇编论文；可从巧有关机构或者国家部口送交ｉ仑文的印刷本和电子版本；在不从赢利为

4、目的的前提下学校可从复制论文的部分或全部内容用于学，术活动。本学位论文属于：１．经天津财经大学保密委员会审查核定的保密学（）位论文，于年月日解密，解密后适用上述授权。２．不保密适用上述授权。（＾），＂＂请在从上相应括号内打Ｖ或填上相应内容。保密学位论文应（是己经天津财经大学保密委员会审定过的学位论文Ｉ未经天津财经大学大学保密委员会审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的默认为公开学位论文均适用上述授权。，，）—／ｙ作者签名：日期：＞年月／巧导师签名：日期：＞／炸＾／石Ｉ

5、内容摘要一内部控制体系是个动态过程而非静态制度流程，内部控制并不是企业的目标而是实现内部控制目标的手段。内控体系包括了制度的建立、随公司目标而完善Ｌ乂及内控活动的实施和监督。内部控制的核沁是对风险进行管理，两者是紧密相连的，但内部控制与风险管理也存在着差异。另外内部控制应该更多的关注财务管理在公司发展中的作，。用，财务管理活动不仅存在于公司各项活动中也渗透于公司活动的各个阶段本文选定ＷＨＥＭＳ公司作为研究对象进行案例分析，首先是对该公司的现状进行探究并提出可能存在的问题，，然后对问题进行分析在此基础上结合相关基

6、本理论提出解决问题的办法。具体的内容安排可Ｌ乂分为Ｗ下六大部分：一部分：导论。主要介绍了内部控制的研究背景及意义也通过对国内外研究的第，概述回顾了内部控制理论的研究历程。第二部分：内部控制的基本理论。对内部控制的定义、内部控制的框架Ｌ义及内部控制与风险管理的关系进行阐述。第五部分；ＷＨＥＭＳ公司内部控制的现状，包括公司简介和公司内部控制的框架。第四部分；ＷＨＥＭＳ公司内部控制的问题及原因分析。对其内部控制工作进行分析，指出公司在实践工作中存在的主要问题。ＷＨＥＭＳ公一。第五部分：司内部控制问题的对策通过

7、对上部分发现的主要问题进行ＷＨＥＭ分析提出对策。经此研究，可Ｌ乂从多个方面认识内部控制，基于内部控制来改善Ｓ公司的风险管理，Ｌ义协助公司的未来发展。第六部分：总结。对研究结论的总结，并且提出本文的贡献和存在的问题。关键词：内部控制风险管理问题及对策ＩＡｂｓｈａｄＩｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓｔｅｍｉｓａｄｙｎａｍｉｃｐｒｏｃｅｓｓｒａｔｈｅｒ化ａｎａＳｔａｔｉｃｓｙｓｔｅｍｐｒｏｃｅｓｓ，ｉｔｉｓａｍｅａｎｓｔｏｒｅａｌｉｚｅｔｈｅｏｂｅｃｔｉｖｅｏｆｉｎｔｅｒ

8、ｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｒａｔｈｅｒｔｈａｎｔｈｅｏａｌｉｔｓｅｌｆ！Ｉｔｉ打ｅｌｕｄｅｓｔｈｅｊｇｅｓｔａｂｌｉｓｈｍｅｎｔａｎｄｕｐｄａｔｅｏｆ化ｅｉ打ｔｅｍａ