A公司内部控制现状、问题及对策研究

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1、学校代码10125专业代码125100硕士学位论文题目A公司内部控制现状、问题及对策研究姓名李振专业工商管理研究方向现代企业经营管理所属学院MBA教育学院指导教师孙国强二〇一八年六月五日UniversityCode10125MajorCode125100ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchontheCurrentSituation,ProblemsandCountermeasuresofInternal

2、ControlofACompanyNameLiZhenMajorBusinessAdministrationResearchOrientationBusinessManagementSchoolSchoolofMBAEducationTutorSunGuoqiangJune5，2018学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体

3、，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：

4、年月日日期：年月日A公司内部控制现状、问题及对策研究摘要A公司成立时间不长，又存在于国企体制改革的浪潮中具有鲜明的时代特色，同时也是山西煤企转型的重要阶段。山西经济结构一直存在一煤独大的现象，很不合理。相关领导也一直在致力于改变这一现状，鼓励煤炭企业改革。A公司正是山西焦煤集团致力于企业体质改革的尝试，也是山西煤炭企业在供给侧改革大环境下山西煤企的重要尝试。因此对A公司发展经验的总结对山西煤炭企业体质改革有很强的借鉴意义。本文通过收集A公司的财务数据用定量的方法对A公司经营现状进行分析，从而得出A公司经过四

5、年发展的运营成效。通过实际调研的方法，深入到公司具体运营流程中，找到繁琐、冗余、效率低下的环节。与员工接触，了解基层员工对自身工作的看法，了解员工心态，从而找到内部控制存在的问题。通过分析A公司生产运营过程中财务、销售、采购、售后等部门的现状，找出A公司内部控制问题的成因，并寻求解决办法。通过研究可以看出，混合所有制并非一定能够提升企业的管理和效率。A公司遇到的问题或多或少能从国有与民营两种企业文化中找到根源。公司内部控制成效不佳。在日常运营中财务监管制度并非十分健全，员工的岗位职责划分不清，部分员工身兼多

6、职。企业性质导致企业定位的不准确，企业文化模糊，员工缺乏归属感。内控监督缺失，员工日常工作缺乏监管约束，部分业务缺乏制度规范。随着国企改革的逐步推进，混合所有制企业逐步增多。区别于国有企业和民营企业的混合所有制企业在发展历程当中，自身也遇到了很多问题。混合所有制看似重点是企业股权体质的改革，实则对企业组织构架和运营效率的影响都是深远的。A公司在日后运营中应在改善内部控制环境、提升效率方面有诸多举措。如提升会计核算效率、完善采购物资比价管理办法、加强应收账款、完善赊销管理办法从而促进A公司内部控制的整体优化。

7、进而体现出混合所有制对现代企业管理经营的促进。关键词：内控控制，混合所有制，内控优化山西财经大学硕士学位论文ABSTRACTCompanyAhasnotbeenestablishedforalongtime,anditalsoexistsinthewaveofreformofstate-ownedenterprisessystem.ItisalsoanimportantstageinthetransformationofcoalenterprisesinShanxi.Theeconomicstructure

8、ofShanxihasalwaysbeenaphenomenonofcoalmonopoly,whichisunreasonable.Therelevantleadershavealsobeenworkingtochangethissituationandencouragecoalenterprisestoreform.AistheattemptofShanxiCokingCoalGroupCO.,LTDtotr