d电力公司内部控制改进分析

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1、兰州大学硕士学位论文D电力公司内部控制改进研究(一)研究的背景及意义一、绪论伴随现代企业制度的建立、国有企业改革的进一步推进、新技术革命的不断深化，以及中国加入WT0后更进一步的融入国际竞争，企业内部控制制度建设刻不容缓。在2008年爆发的金融危机中，国内外企业面对的经营和财务风险急剧放大。不断有金融机构和各类企业破产倒闭，比如美国的雷曼兄弟、贝尔斯等发生的巨额亏损，我国香港中信泰富公司衍生金融产品投资失败导致严重亏损等给各国企业界带来巨大的震撼。在金融危机中出现了大量的财务舞弊以及经营失败的案例，

2、严重影响了广大投资者对于资本市场的信心，企业的内部控制也日益成为各类企业、市场及各类监管机构关注的焦点。企业内部控制的有效性和控制力受到人们的诸多质疑，企业的所有经营与财务问题毫无疑问的与财务管控关联，与企业内部会计控制的有效性息息相关。因此，企业在内部控制体系的设计、实施和维护过程中必须要强强对内部会计控制政策和程序的关注，无论是在人力方面还是物力方面都必须加大投入力度。企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源

3、合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。随着我国电力工业市场化改革的深化，供电企业拥有较大经营自主权的同时也面临这越来越大的市场经营风险，供电企业必须针对当前形势优化业务流程、降低成本、获取更大的竞争优势。在上述背景下，供电企业必须改变过去的经营管理观念，实现

4、现代化的企业生产和经营管理，从价值链的各个控制环节出发，站在战略的高度对供电企业进行价值链分析与管理，把提高企业内部控制的标准性和实效性作为一项亟待完成的重要工作。内控管理是企业为防范控制经营风险、确保健康可持续发展而进行的管理活动，拥有完善的内控体系是现代企业的基本特征之一。对于许多中国企业而言，建立内部控制制度是一个不断探索和完善的过程，如何完成由目前的反馈控制、稽查错误向前馈控制、体系控制转变，以更好实现保证经营活动的效果、提高经营活动的效率与财务报告的可靠性，并遵循法律法规的要求的内部控制目

5、标有着重要的理论和现实意义。兰州大学硕士学位论文D电力公司内部控制改进研究尽管我国目前已经建立了许多关于内部控制的法规、规范，但由于企业产权不明晰，国有企业产权主体缺位、权责不清，以及内部控制的受益主体不明确，使得企业缺乏建立健全内部控制的原动力。再加之人员素质低，我国还没有真正形成有法可依、执法必严、违法必究的大环境。因此，在内部控制框架构建上，普遍存在这样一些突出的问题：1、治理结构不完善，管理权责混乱；2、对内部控制的监督检查不力，有关内控不合理或流于形式；3、企业人员内部控制意识不高等等。由

6、于南方电网近期准备对广东直供农电系统部分公司进行全面接收。按照方案指引，D电力公司需加强内部控制以有效防范及控制经营效益风险、廉政风险等内部经营风险和政策风险、市场风险等外部风险，建设完善内控基础环境、内控管理运作机制、内控管理信息系统，构建完善以风险管理为核心的内控体系，最终实现风险精细化全过程管理，确保经营符合国家政策法规。以D电力公司为例，对其内部控制方法进行调查，从而对D电力公司内部控制与管理体系的关系进行剖析，尚有较大改进空问，从企业内部控制的一般原理和基本构成要素出发，探讨如何改进企业内

7、部控制制度，使其更有效运行。(二)研究的内容及方法由于不同类型企业的治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等内部环境构成要素的不同，因此他们对于内部控制的需求也不同。各类型企业在风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等各个环节对内部控制都提出了不同的要求。具体到内部会计控制而言，随着企业业务的迅速扩张，实力不断增强，机构日渐庞大，导致会计制度中涉及的认定、分析、归类、记录以及编报等各项经济业务繁多复杂，使企业内部会计控制体系的建设问题变得越来越重要，被提上了企业的议事同程。

8、如何设计一个适合企业需要的科学合理、且能保证有效运行的内部会计控制体系，是每个企业成长中必须面对的现实问题。1、研究内容及思路。本文拟将D电力公司作为分析样本，通过对其对其内部控制方法进行调查并进行相关的理论研究，从而对D电力公司内部控制与管理体系的关系进行剖析，以发现其尚有的改进空间，从企业内部控制的一般原理和基本构成要素出发，探讨如何改进企业内部控制制度，使其更有效运行。思路为：理论探讨——提出问题——分析问题——解决问题，将理论与实际相结合，对D电力公司内部控制