ab公司内部控制方案的改进

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1、AB公司内部控制方案的改进三AB公司内部控制的现状(一)AB公司内部控制介绍1、公司情况简介AB公司成立于2004年1月，2008年因国际投资者加盟变更为一家中外合资企业。公司是一家集城市生活固废、工业固废、建筑固废、有毒有害固废及各类污水处理的工程咨询、工程设计、EPC总承包、PM管理、项目运营、专用设备研制与生产的高科技环保企业。目前主要股东为自然人、上市公司、综合研究院、产业基金等。公司的战略目标是通过两个“五年"计划将“AB公司”打造成亚洲一流，国际知名的环保企业，并打算2-3年内选择在国际或

2、国内资本市场上市。经过公司五年的战略实施，在资源上、技术上、资本上积累了大量的存量。AB公司拥有约2万吨／日的国际国内各类固废处置项目，涉及总投资约8亿美元，目前正处于高速发展阶段。AB公司近年来获得了工程咨询甲级资格、工程设计甲级资格、对外总承包资格、国家火炬计划项目证书、中国民营环保创新“十佳品牌”、高新技术企业认定证书等社会荣誉。2、公司发展现状AB公司把握了全球环保产业发展的机遇，同时借助清洁能源发展机制(CDM)，大力开拓了亚非拉发展中国家的环保市场。经过五年发展，公司已经取得了一定的品牌效

3、应，公司市场和营业额稳步上升，规模逐渐壮大，给公司股东带了可观的收益预期。与此同时，公司的快速发展也给公司运营和管理带来了巨大的挑战。(1)公司对盈利模式提出了质疑公司成立初期，在全球著名木术咨询公司的建议下制定了公司的商业模式，即大力承接国内外同领域的EPC总承包项目，采用以咨询、设计、项目管理和设备设计采购为主的盈利模式。由于AB公司的总承包项目均来自以BOT、BOO或者BT形式承接的公益性质的项目，每个项目都必须注册为独立的法人企业，项目公司的股权融资和债务融资上出现了瓶颈。在国内，由于AB公司

4、控股股东是自然人，且AB公司资产规模不大，用于抵押的资产有限，国家政策性银行和其他金融机构对这种投资回报率不高的公益性项目的贷款额度满足不了国内项目建设的需要；在国际上，公司虽然有了一定的知名度，但由于公司尚未建成运行良好的项目，国际产业基金和金融机构还处于观望期，海外融资也遇到了瓶颈。迫于与各国政府签订的协议均有建设时间限制要求，公司不得不多次进行股权融资，然后再对项目进行投资。公司既定的EPC总承包模式逐渐向项目投资的BOT、BOO模式转化，公司管理层对商业模式产生了质疑。(2)公司项目进展缓慢，

5、经营业绩受到严重的影响由于公司融资渠道有限，随着市场规模急剧扩大，公司对已经取得的BOT、BOO、BT项目缺乏资金支持，致使项目进展缓慢，公司业绩不能按预期的要求增长。由于公司资金链一直处于紧绷状态，市场规模的增加反过来又增加了对资金需求压力。(3)公司技术应用受到限制公司在技术上得到国家级研究院的强大支持，同时引进了大量欧美先进的技术和专业工程师。但是，由于各项目的垃圾处理成份等特性的差异以及技术团队敬业精神和创新力不够，造成技术转化吸收缓慢，技术应用受到限制。(4)公司技术和管理人员缺口很大公司从

6、事的是具有公益性质的产业项目，需要与当地政府部门签定一揽子协议，公司的核心技术和管理人员都必须具备他国的语言能力和与政府打交道的能力，公司对具备国际化专业水准的技术人员和管理人员需求很大。(5)关键设备的提供在时间和质量上都得不到保证公司只有有限的专用设备采购厂商，加上订货资金缺乏，设计技术不成熟，导致设备不能按照预期的时间提供，设备质量出现较大偏差，不仅影响项目的进度和业绩，而且严重影响了公司品牌形象。(6)公司经营一度出现停滞状态公司的业务大多集中在海外，国际金融危机和项目所在国政治经济等因素对公

7、司影响深远。同时，由于公司市场、研发和项目建设沟通不畅，协调配合较差，严重影响了工程的建设周期和营运效果，致使公司经营一度出现停滞状态。3、AB公司的内部控制现状(1)公司内部组织机构AB公司建立了管理制度，设置了八大平行的职能部门，分别是财务总监、技术总监、项目总监、总工程师、市场总监、行政总监、法务总监、人力资源总监，同时在各部门建立起了相应的管理制度，如下图3：AB公司根据各部门的职能制定了工作岗位职责，并编制了职务说明书，以职务说明书的形式记录员工应履行的职责以及应达到的标准和业务素质要求。同

8、时公司根据各项业务的特点和各部门职责制定了一些业务流程。(2)AB公司的企业文化公司已经形成独特的企业文化，目前公司有三类不同的背景和管理风格的人员。①以董事长为代表的部分董事会成员，大多已经步于中老年。他们在欧洲生活多年．信仰基督教，习惯于人性化管理。虽然他们对公司和环保行业无限忠诚，但他们决策迟缓，与公司发展不协调。②以技术总监为代表的多数技术人员是通过井购纳入公司的国有企业和军工企业职工，“大锅饭”、“平均主义”的思想极其严重。甚至有些职工不思进取