SN公司内部控制现状分析及改进研究

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1、分类号：学校代码：10139学号：2012060076UDC：工商管理硕士（MBA）学位论文题目：SN公司内部控制现状分析及改进研究学科门类：专业硕士（MBA）研究方向：财务管理研究生：李丽娜指导教师：王全在职称：教授二○一五年六月原创性声明本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得内蒙古财经大学及其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并

2、表示谢意。学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。学位论文作者签名（手写）：日期：关于论文使用授权的说明学位论文作者了解内蒙古财经大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属内蒙古财经大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后遵守此规定）为保护学院和导师的知识产权，作者在学期间取得的研究成果属于内蒙古财经大学。作者今后使用涉及在学期间

3、主要研究内容或研究成果，须征得内蒙古财经大学就读期间导师的同意；若用于发表论文，版权单位必须署名为内蒙古财经大学方可投稿或公开发表。学位论文作者签名：指导教师签名：日期：日期：摘要摘要本论文以《SN公司内部控制现状分析及改进研究》为题，从内部控制的概念和内部控制在国外和国内的演变与发展入手，详细介绍了国内外对内部控制的理论研究。内部控制发展到今天，该理论已逐步成熟，并有现成的建设模型可以参照。《内部控制——整合框架》（COSO-IC）提出了内部控制的“三大目标、五大要素”；《企业风险管理-整合框架》（ERM）提出了内部控制的“五大目标、八大要素”

4、；我国在《企业内部控制基本规范》则充分借鉴了COSO报告中所确定的目标精髓，结合我国经济及企业管理的现状，比较权威、全面地将内部控制的定位为“五大目标、五大要素”。不论是哪种定位方法，目前都一致认可实施内部控制是企业保证其合法性目标，即保证企业经营管理的合法合规；保证其安全性目标，即保证企业资产安全；保证其真实性目标，即保证财务报告及相关信息真实完整；保证其经营性目标，即保证企业提高经营效率与效果；保证其战略性目标，即保证促进企业实现发展战略，五大目标得以实现的客观要求，也被越来越多的企业广泛应用。SN公司自2012年开始在企业内部对内部控制体系

5、进行建设，论文通过对SN公司内控体系建设的情况，包括控制环境、风险管理、业务流程控制、信息建设与沟通、监督等方面逐一进行了详细的介绍，同时对SN公司开展内控体系建设的意义和作用进行了阐述，同时指出了SN公司在内控建设方面存在的缺陷和不足，建议SN公司要在加强企业文化建设，强化全员的内控意识、积极改进人力资源政策、对内部控制环境建设的重点进行拓展、加强对“三重一大”事项的管理、加强重点领域的业务管控制活动方面提出了整改建议和措施。企业内部控制是一个持续改进的动态过程，针对存在的问题，对SN公司内部控制体系提出优化和改进建议，提出加强企业文化建设，强

6、化全员的内控意识、进一步加强和完善内部控制环境建设，并从实际出发提出了加强重点领域的业务管控制活动以及加强对“三重一大”事项的管理，这些措施和建议使内部控制环境更加优化，制度更加完善，最大程度地规避风险，使SN公司的内部控制体系更加完善。关键词：煤炭行业SN公司内部控制存在问题改进措施1摘要ABSTRACTFocusingontheresearchofSNcompanyinternalcontrolpresentsituationanalysisandimprovementresearch,fromtheconcept,theevolutiona

7、ndthedevelopmentofinternalcontrolhomeandabroad,thispaperintendstogiveathoroughintroductionofthetheorystudyofinternalcontrolhomeandabroad.Untilnow,thetheoryofinternalcontrolhasbeengraduallymatureandcomplete,andcanbeconsultedbytheexistingconstructingmodel.Theinternalcontrol-int

8、egratedframework(COSO-IC)putsforwardthe"threegoalsandthefiveelements