《电子联行往来》word版

《电子联行往来》word版

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1、第一节电子联行往来概述同一银行系统内不同分支机构之间的资金账务往来统称为联行往来。联行往来管理原则联行行号联行专用章联行专用凭证联行密押一、电子联行往来1.联行往来的特点:a.划分为往账和来账两个系统发报行:往账行收报行:来账行往账系统来账系统b.定时结清汇差(实时结清汇差)代收:代对方银行收款付款本行占用他行资金代付:代对方银行付款收款他行占用本行资金联行汇差联行对账完毕后结清汇差:代付金额大于代收金额应收汇差代收金额大于代付金额应付汇差C、系统内的账务平衡机制系统内应收汇差总计=系统内应付汇差总计2.要素:A全国联行往来分行辖内往来支行辖内往

2、来联行行号联行专用章联行报单联行密押B联行往来业务的经办和代理经办业务发报行往账业务贷记业务(划收款业务)本行代为收款以后,向对方银行付款借记业务(划付款业务)发报行代为付款以后,向对方银行收款代理业务一般代理行机制账户代理行机制银行委托行受托行二、电子联行往来手工联行电子资金清算系统全国电子联行往来为例A总行v总清算中心一级分行分清算中心二级分行清算中心清算行经办行发报清算行收报清算行核算模式:集中核算模式发报清算行发报经办行–联行报单-发报清算中心集中记账–标准格式的业务信息-收报清算行记账-机制汇划报单-收报经办行分散核算模式B全国联行往来

3、的汇划程序上存头寸控制,差额集中清算信息纵向传递,往来集中转换逐级平衡检查,事后监督核对发报经办行发报清算行管辖行备付金存款户收报清算行收报经办行C.会计科目的设置清算资金往来借:划付款业务收款发报行贷:划收款业务付款收报行借:收到划收款业务收款贷:收到划付款业务付款借方差额:借差:应收汇差贷方差额:贷差:应付汇差电子联行往账电子联行来账存放联行款项联行存放款项D.联行专用凭证委托电子汇划款项收款清单(付款清单)电子清算划收款专用凭证(划付款)电子汇划收款(付款)补充报单三、电子联行往来的核算1.上存联行备付金A下级行存入备付金借:存放联行款项贷

4、:存放中央银行款项上级行收到备付金借:存放央行款项贷:联行存放款项B上级行退回备付金上级行退回备付金借:联行存放款项贷:存放央行款项下级行受到备付金借:存放中央银行款项贷:存放联行款项2.汇划款项业务的核算划收款业务A发报经办行原始结算凭证——委托电子汇划款项划收款清单——盖章之后登记电子汇划业务收发登记簿——将相关凭证信息发往发报清算行B发报清算行登记电子汇划业务收发登记簿——审核——电子汇划款项划收款清单——上传至清算系统电子汇划款项划收款专用凭证借:活期存款-付款人账户贷:清算资金往来C收报清算行受到清算系统信息——计算机自动审核——委托

5、电子汇划款项划收款清单电子汇划款项补充报单登记电子汇划业务收发登记簿借:清算资金往来贷:活期存款-收款人账户D收报经办行委托电子汇划款项划收款清单电子汇划款项补充报单审查无误后留存,以备查3.汇差资金清算清算资金往来清算信息收发报日记表差额A总行清算汇差借:联行存放款项(分行为贷差行)贷:联行存放款项(分行为借差行)B分行汇差资金清算对于总行而言,本分行为借差行:借:存放联行款项-总行备付金存款户联行存放款项(支行为贷差行)贷:联行存放款项(支行为借差行)对于总行而言,本分行为贷差行:借:联行存放款项(支行为贷差行)贷:联行存放款项(支行为借差行

6、)存放联行款项-总行备付金存款户C中心支行资金汇差清算对于分行而言》中心支行为借差行:借:存放联行款项-分行备付金存款户联行存放款项(支行为贷差行)贷:联行存放款项(支行为借差行)对于分行而言》本中心支行为贷差行:借:联行存放款项(支行为贷差行)贷:联行存放款项(支行为借差行)存放联行款项-分行备付金存款户4.清算行会差处理押记:清算资金往来“科目的差额应收汇差:借:存放联行款项贷:清算资金往来应付汇差借:清算资金往来贷:存放联行款项例题1.建设银行郑州市分行(清算行)8.1日发生以下经济业务,请据以编制会计分录:A开户单位立达贸易公司提交汇兑凭

7、证,向建设银行北京市分行开户单位发报经办货款5000元,经审核无误后办理转账手续。借:活期存款-立达贸易公司5000贷记贷:清算资金往来5000B开户单位锦城百货公司提交建行成都市分行签发的银行汇票,金额18000元,要求全额兑付,经审核无误,办理转账。借:清算资金往来18000借记贷:活期存款-锦城百货公司户18000C收到建行开封市分行寄来的委托收款凭证,金额8000元,系本行开户单位市百货公司向开封市某公司支付货款,承付期已到,办理转账手续。借:活期存款-市百货公司8000贷记贷:清算资金往来80002.承前例1A,建设银行北京市分行收到本

8、行清算中心转来的电子汇划信息,开户单位市服装厂收到货款5000,经审核无误,办理转账。借:清算资金往来5000贷:活期存款-市服装厂户5

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