浅议基层央行会计财务工作风险点

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1、浅议基层央行会计财务工作风险点浅议基层央行会计财务工作风险点会计财务一直以来是基层央行的重要基础工作，同时也是防范资金风险的重点环节，近年来，随着十八大以来颁布实施的规范性文件日益健全、内外部检查的日益严格、内控规章制度的日益完善，人民银行分支机构的会计财务工作也在进一步走向规范。但是，随着各类新法规，新政策的连续出台，会计财务工作面临着重大革新，一些新凸显出来的问题不得不引起我们的深思。这就迫切需要我们在思想认识和行动上高度重视，在今后的会计财务工作中进一步加强和改进。本文结合基层人民银行会计财务工作的体会，就此进行初步的探讨。　　一、基层央

2、行会计财务管理及资金核算过程中需要注意的几个问题　　一直以来，各类风险防控体系经过长时间的进化，将包含会计财务工作在内的要害岗位风险，按照风险等级划分为高、中、低三类，以此进行监控，并取得了良好的效果。在此，笔者将从表现形式这个角度，把会计核算相关工作划分为人员道德思想问题、人员专业素质问题、监督检查与内控制度问题三大类。　　（一）人员道德思想问题　　1.会计财务人员群体在工作生活中，时常会受到来自单位内部或外部的一些价值观影响，会有一些人认为会计工作就是与数字打交道，没什么高追求，特别是与其他职业相比，经济收入悬殊较大，心态不平衡，从而在工作

3、中表现出马马虎虎，敷衍了事，工作热情不够，积极性不高等现象。有的会计人员不注意专业培训和专业学习，本文由论文联盟.L.收集整理会计理论水平、业务水平、操作能力较差，不能适应不断变化的新形势和新情况。可能有的极端者，因整天跟钱打交道，加上自身道德素质比较低，对法律意识比较淡薄，为了谋取一己私利，从而做出了一些触犯法律的事情。　　2.在现实的会计工作中，会计财务人员与单位管理者一般是下级和上级的关系，也就是说单位管理者对财务人员的工作完全拥有领导权和管理权。有了这种从属关系，如若单位管理者为了获得某些现实需求和利益往往会向会计财务人员提出一些违背制

4、度的要求，这时财务人员将会处于两难境地，一面是制度问题，一面是饭碗问题。而一部分人往往会选择妥协，为了保住职位而违背现有的会计法规及制度，在财务工作中弄虚作假，这种现象无形中削弱了相关法规、制度的约束能力。　　3.业绩考核不对称，往往会使会计财务人员认真工作的积极性和主动性受到影响。一线会计财务工作相对人民银行其他内部科室，发生差错和问题的概率较大，而对会计人员的考核大都注重于对所产生的差错和问题进行惩罚，表扬和奖励等激励机制不完善，渠道不多，方法不够灵活。这种重惩罚，轻激励的状况，造成会计人员在感到责任重大的同时，缺少自豪感和荣誉感，这种情绪

5、将不断积累和激化，从而埋下道德思想风险祸根。　　（二）人员专业素质问题　　1.会计财务专业素质不够过硬。对相关新老制度学习不够系统不够深入，特别是十八大以来各类相关法规、文件出台十分密集，一些会计财务人员对新政策理解不到位，有的甚至沿用老的会计财务思路。对开展财务工作事项的禁与行判断出现失误；对单位财务指标运用的管与理尺度拿捏不够准确。尤其是县级支行，随着报账制度的普遍开展，会计财务工作往往会更多地依赖上级行对费用支出的监督。而对财务管理的积极性和主动性逐渐减弱，慢慢淡化责任意识，同时削弱内部审核，易形成机械、消极、被动的管理方式，对费用支出，

6、只要中心支行确认，就不再分析费用支出的合规性和合理性，影响县支行自身财务管理和控制作用的发挥。　　2.一线会计财务人员忙于埋头处理日常性工作，疏于后续的学习与充电。近几年来，基层央行会计核算系统不断更新；新的业务不断增加；新的业务流程不断形成。而与此相悖的是各类新知识缺乏广泛、正规、系统的培训，一部分会计财务人员对新事物一知半解，由于业务不熟练引起的效率低下、差错率高等现象十分普遍，严重的，不仅会导致资金损失风险。甚至会触碰财经法规的高压线。　　3.错误的操作习惯未能及时纠正。由于会计财务核算部门业务相对较为单一，操作程序化、重复化，长期从事一

7、个岗位工作的会计人员，容易产生操作定势，自然或不自然地形成操作习惯以及师傅教徒弟式的经验做法。对有些不合规的操作习惯和经验做法未能按新的制度要求及时纠正，一旦带到重要风险岗位操作业务，将会放大其风险，加大风险危害性。　　（三）监督检查与内控制度问题　　1.会计财务是基层央行的一项重要基础工作，也是容易出现资金风险的一项工作，因此，各种监督检查以及内控制度的执行都重点围绕其进行。然而，由于信息不对称、监督观念落后、过分依赖业务部门自查等原因，有的监管部门就会存在履职不到位、检查避重就轻、法律法规理解片面等情况。按现行制度，业务部门被授权负责涉及会

8、计核算业务的操作、管理等工作，具体掌握着各项业务的详细信息，这些信息是相对封闭的，其他部门一般不能直接获取。一些管理部门以及监督部门由于时间、精力、人