浅议基层央行经理国库工作中资金风险和防范

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1、浅议基层央行经理国库工作中资金风险和防范经理国家金库是人民银行的重要职能之一，随着我国财政国库管理制度改革的稳步推进及国库部门独立清算体系的形成，国库资金的集中支付，政府收支分类的改革，非税收入收缴等财税体制的不断改革，国库工作逐步建立了以国库单一账户体系为基础、国库集中支付为主要形式、大小额支付系统为主要资金渠道，财税库银横向联网(TIPS)全面展开的新的财政国库运行机制。这种新的运行机制，在加速国库资金流转的同时，基层央行经理国库的重要性日益凸现,目前虽然形成了由中国人民银行统一领导、财税等部门共抓齐管，全方位、强有力的监管网络体系，但在经理国库业务

2、实际操作过程中仍然存在一些不容忽视的风险问题，需要高度重视和采取对策加以解决。一、当前基层央行经理国库工作中的资金风险点(—)操作风险由于操作人员因主客观原因造成对系统功能不熟悉或风险意识不强，出现的风险。目前基层人行员工年龄普遍偏大,为缓解国库人员紧张的矛盾，又从非业务部门抽调人员替岗，有的只能无证（会计证）上岗，形成国库人员业务素质的参差不齐，部分人员不懂国库核算原理和系统操作，办理业务过分依赖个别人，形成变相的业务“一手清”。另外，国库人员在业务操作过程中有章不循，违反制度规定办理业务，加之对推出的新硬件、软件设备以及服务功能不熟悉，因操作失误而引

3、发风险，如操作人员没有认真审查外来凭证，接收不规范凭证，没有认真执行与财税部门及上下库之间的对账等。（二）制度风险由于现有法律法规及相关制度不能涵盖新增国库业务全过程，使得部分业务环节处于失控状况。表现在迅猛发展的网上银行、电子银行以及横向联网业务等，都涉及电子信息，电子票据，而现行的《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国票据法》、《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》等尚未涵盖这些内容。针对新业务不断创新推出，有关实施细则、制度办法等大多各自为阵，没有系统性和连续性，缺乏一系列新的法律法规对这些新业务加以规范，基层行在业务过程中遇

4、到的新问题只能向上行反映，而涉及跨系统跨部门的问题往往不了了之。（三）监管风险由于国库业务的更新而产生新的风险点，使现有监管水平难以跟上，容易造成监管缺位而产生风险。在集中支付业务先支付后清算的方式使资金出口监管处于被动地位，由于国库集中支付代理清算行较多，办理清算时间集中，对于大量的明细支付信息支行审核主要集中在清算凭证票面要素的完整、合规等方面，对资金支付的真实性、资金的用途、科目使用是否符合规定等方面则因缺乏准确的依据和必要的审查时间而不能进行及时有效的监督。国库直拨业务加大了国库监管难度，如家电下乡、库区移民、退耕还林补贴等都通过国库小额批量直接

5、支付，此类业务均由财政人员利用人行提供的专用工具将补贴用户的信息转换为电子加密信再提交人行国库部门通过小额批量支付程序直接拨付到用户账户中，由于人行是电子化传输信息，经办人员面对简单的一纸清单难以识别风险，要担负起事前预警、事中控制、事后监督的全方位的风险监管重任深感力不从心。）系统风险随着计算机、网络技术在国库业务中的广泛运用，特别是大小额支付系统以及TIPS的使用，计算机系统风险大大增加。由于基层行科技力量薄弱，应急处置能力不强，遇到网络通讯故障很难及时解决。另外，国库TBS系统服务器设备老化，由于系统配置原因，在现有计算机上安装此系统难度较大，超负

6、荷运转而造成系统风险。（五）道德风险有的国库经办人员由于工作责任心不强，制度执行不力,造成业务差错，影响国库资金的安全，甚至个别人生观、道德观发生偏离，利用职务之便，贪污、挪用国库资金，使国家资金遭受巨额损失。(六)协调性风险基层行国库业务一方面受上级行国库部门的领导，同时要执行财政、税务部门甚至是地方政府的相关政策，但地方财政部门却不能及时向辖内人行提供有关的预算执行计划和预算调整方案，这种模式使得人行国库部门很难把握其依据的可靠性和真实性，在预算支出、收入退库管理中出现被动局面，难以发挥其应有的职能作用。另外，财、税、库、行在工作交往中沟通联系不够，

7、业务人员的接触只停留在报表数据上，没有更深层次的交流，不利于跨系统跨行业创新业务的开展。二、基层央行防范国库资金风险的几点建议(-)强化内控管理，规范操作，提高国库工作人员综合素质基层人行国库要推行风险评估和资金安全监测制度，适时发现安全隐患，并加以规避。成立由国库、会计、科技等部门组成的风险评估和资金安全监测小组，通过排查评估本级国库在业务运行中的风险隐患和薄弱环节，提出改进意见并督促实施。适时修订完善内控制度，把新业务实施后涉及的风险点补充到内控制度的防范措施中，在制度上保障业务操作的安全可行。充分发挥基层人行会计主管的现场监督作用，对经办人员业务操

8、作中的违规行为做到及时纠正。强化国库人员业务培训，不断提升业务技能和风险防范能力