浅议基层央行国库监管对策

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1、浅议基层央行国库监管对策摘要：国库经收是国库工作的重要组成部分，其工作质量直接影响到国库资金的安全与完整。如何加强对商业银行国库经收业务的监管、有效防范资金风险成为亟待解决的问题。本文对江阴市商业银行国库经收业务存在的问题进行分析，提出强化基层央行对代理国库业务监管与考评的建议。关键词：国库经收；业务监管；建议国库经收是国库工作的重要组成部分，其工作质量直接影响到国库资金的安全与完整。如何加强对商业银行国库经收业务的监管、有效防范资金风险成为亟待解决的问题。近期，人行江阴市支行组织对辖区相关商业银行国库经收业

2、务进行了调查，发现部分商业银行国库经收业务不规范，存在的问题值得引起关注。一、江阴市商业银行代理国库经收业务现状江阴辖区各家商业银行代理国库业务主要有国库经收业务及国库集中收付业务，其中国库经收业务为其重要组成部分。截至2013年年末，江阴市辖内商业银行共计23家，开设国库经收业务网点共计246个，基本实现全辖经收业务网点全覆盖。全部经收网点中，乡镇154个，占全部网点的6260%。9统计数据显示，2013年江阴市实现全级次预算收入48799亿元，还原预算收入退库后，实现全级次预算收入59481亿元，笔数合计

3、2716364笔。分征收机关来看，国税实现预算收入22671亿元，笔数合计234853笔，占总笔数的865%；地税实现预算收入14752亿元，笔数合计2463373笔，占总笔数的9067%；海关实现预算收入10153亿元，笔数合计17812笔，占总笔数的066%；财政实现预算收入11905亿元，笔数合计326笔。上述数据可见，随着本地区域经济的不断壮大，近年来各级次税收收入业务种类繁多、涉及面广；代理国库经收业务量相应增加，对国家和地方经济的影响也日显重要。二、商业银行代理国库经收业务的存在问题及原因分析9一

4、是部分税款未通过预算收入专户核算。调查显示，部分代理行手工模式下受理的税款业务从缴款单位扣款后直接通过同城票据交换系统汇划至人行国库，未按规定通过“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户核算；个别代理银行网上支付的海关税款使用内部过渡性科目下的暂收账户进行收纳和报解，也未通过“待报解预算收入”专户核算；二是存在部分预算收入延解现象。部分商业银行还存在税款解缴不及时的情况，如涉及外地企业的税款；个别代理行出于业务成本因素考虑，与海关部门约定的取单次数过少，使一些已经实扣成功的海关税款资金不能及时缴库，存

5、在非客观原因的预算收入延解现象。三是经收业务柜面审核把关不严。部分商业银行的柜面业务人员对税款收缴凭证审核把关不严，业务监督不到位，提交国库的部分经收业务缴款书不规范，发生退票延误税款的正常入库，降低了国库资金的运行效率。数据表明，2013年江阴市人行国库业务累计发生收入退票38笔，金额达3241849万元；近至2013年1季度，发生收入退票14笔，金额达14661831万元，退票原因主要包括要素不全、大小写不规范、非支库业务、重复提入等。9产生上述问题的主要原因有：一是商业银行的国库经收业务机构设置不健全。

6、从目前情况来看，商业银行国库经收业务人员配置有限，大都由商业银行临柜会计人员兼任，要办理各种税、费、工资等代收、代付中间业务，日常业务繁忙，工作量大，人手紧张；人员素质及业务技能难以保证，特别是临时替岗人员，未经正式国库业务系统培训，不了解经收业务的办理要求就上岗；人员调动频繁，交接不到位，票据传递不及时等，导致在业务过程中出现各种问题，一定程度上影响国库经收业务的正常开展。二是商业银行对国库经收业务的重视程度不够。就商业银行而言，国库经收业务等代理国库业务只是代理性质，同时从商业银行逐利性角度出发，业务支出

7、成本可能会大于代理所得，对其并无实质性利好，因此商业银行对国库经收业务不重视，在监督和管理上不到位，只重视资金对银行利益的影响，忽视了对资金核算合规性和安全性的考虑。三是代理国库业务人员工作责任心不强。受管理层影响，商业银行一线经办人员对国库经收等代理国库业务的重要性认识不够，缺乏学习业务的积极性，对相关国库业务制度规定不熟悉不了解，停留在“知其然不知其所以然”的阶段。一旦工作繁忙，业务人员责任心不强，不按规定流程进行操作，就会造成违规现象发生。四是对代理国库业务人员的培训力度不够。近几年国库业务发展迅猛，信

8、息系统不断上线，代理国库业务种类和工作量增加，国库与代理银行的业务联系越来越紧密。在国库业务不断发生变化的同时，如不及时加强对代理国库业务人员的上岗培训和再教育力度，业务知识不能及时更新，业务处理水平就跟不上业务变化要求，容易发生业务偏差。三、商业银行代理国库业务监管现状及存在困难经济金融和财税体制改革的不断深入，要求基层央行要适应变化，提高代理国库业务管理水平，加强对商业银行代理国库业务的有效监管