基层国库监管的难点及对策

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1、工作研究基层国库监管的难点及对策曹琰强（中国h.R,银.45—准格尔旗支行内蒙古薛家湾010300）国库监管是基层中国人民银行的一项重要工作.中国人民银行机构改革后.其职能主要转向宏观调控和金融服务.国库工作实现从以单纯服务为主向服务与监督并举的转变。在加强和改善国库监督管理中，各级人民银行国库部门通过积极的探索，形成比较完善、系统的国库管理制度.但由于长期的丁作程式和思维惯性.冃前大多数国库述没有从“核算型”模式真正转变成“核算监管型”模式•很大程度上制约着国库监管职能的正常运作。因此.深入分析和研究当前国库监管屮存在的问题.提高履行国库监管职责的能力和水平显得极为重耍和必耍。

2、一、基层国库监管存在的问题（一）基层国库人员索质不高和配备不足，使监管力度不够1・中国人民银行和财政部1989年颁布的《中华人民共和国国家金库条例实施细则》明确规定了各级国库人员的编制数.即屮心支库一般配备3-9人，支库一般配备2-5人.2003年推行的国库会计核算系统对人员乂有增加的要求。基层国库人员的配备较少.满足不了业务量的快速增长。国库人员整日忙于日常核算业务，在一定程度上影响了监管T作的深入开展.特别是县支库处在国库工作的第一线.同时又担负着乡镇国库和辖区国库经收处检查、监管的任务，保证正常的业务核算已经很难.因此不可能再有精力和时间去履行国库的监管职能.导致监管工作力

3、度不够。2.国库人员素质不能适应、满足国库工作发展的需要。国库监管是一项专业性、政策性极强的工作，它不仅要求从业人员有丰富的金融理论知识、国库业务工作经验•而且要求从业人员具有较强的责任心和事业心，不仅需要掌握金融政策法规.还需要熟悉财政、税务政策法规。但是.基层人民银行在国库人员的配备上，基本屈于核算型人员,善分析、能管理的人才缺乏，而且知识结构单一.难以承担强化国库监管的任务。素质较低主要表现在：一是监管水平低：二是政策水平低；三是国库人员运用现代化工具能力弱；四是写作和分析水平低。这些问题的存在.与形势的发展产生了较大的矛盾.给国库T作带来了不利影响.已成为加强国库监管工作

4、，进一步提高国库管理水平的一个迫切需要解决的问题。（二）国库资金支拔不够规范国库资金支拔的规范与否.直接影响到财政预算执行和国库资金安全。尽管国库部门制定了一系列的规章制度。但是在实际操作屮仍然存在一些问题：一是拨款凭证虽然是财政支拔的专用凭证.但它不是重耍空白凭证，也无凭证编码和防伪标识。因而存在被伪造的可能；二是财政部门不能及时提供拨款单位清单和拨款计划.国库难以学握国库资金流向.所以在办理拨款时缺乏充分的法律依据，难以进行有效监管。（三）预算收入退库.监管被动预算收入退库是指将已经入库的预算收入退还给原纳税人的一种行政手段。预算收入退库是国库资金支付的重要手段和内容。国库在

5、把握退库政策，杜绝不规范行为中起着至关重要的作用，但由于退库种类繁多，月•没有相关的法规制度作为政策依据.只能根据一些部门性、地方性的文件来审核，造成国库部门对退库的审核与监管流于形式.只能看看其手续是否齐全.并无监督管理的权力。因此.国库在退库内容的真实性和退库范围的审核上难以把握.对退库的监督往往显得被动。（四）国库经收处税款延解问题屡禁不止造成国库经收处延压税款的因素：一是国库经收处业务经办人员政策观念不强.视税收为从属业务.所以在处理业务时总是先炖惨式鹃療（1D纸鹑崭兜舗？暇时才來处理代收税款业务.如遇业务高峰时错过票据交换时间•往往导致税款延解;二是商业银行人员少，一北

6、方经济？2009年第9期93万方数据工作研究个经办人员要兼顾两三个岗位的业务.在税收高峰时易导致税款延解等。商业银行是在义务办理代收税款业务，这与其以营利目的的经营宗旨相悖.无法刺激商业银行代理税收业务的积极性。（五）国库数据反映方式单一，不能满足宏观决策的需要国库是国家预算执行部门之一•其收支数据是国家财政政策执行情况的反映，中央银行利用国库提供的数据研究国家财政政策.实施正确的货币政策.发挥宏观调控作用。冃前国库数据反映方式单一•仅能反映财政资金收支存的情况.主要是和财税部门对账•而没有形成完整的反映收支情况的指标体系。反映的信息内容少，缺乏相关业务的有关数据•不利于财政金融

7、的综合分析。二、解决基层国库监管问题的建议（一）加强综合业务培训，提高国库人员监管素质,根据国库业务变化发展的需耍.要尽快充实国库人员解决国库人员配备不足的问题.基层国库机构的设置和人一员配备应按中国人民银行关于国库会计管理与操作的规定和［2001］第1号屮国人民银行令的要求.择优配备国库人员，确保国库岗位实现记账、复核、检查三分离。同时，需耍补充新生力量.把具有综合业务知识能力和责任心强的优秀人才充实到国库部门.以加强国库监管及检查T作。（二）基层国库要开展多层次、多渠道的培训