基层国库风险及防范

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1、基层国库风险及防范国库工作是国家预算的重要组成部分，担负着财政资金循环的重要任务。在现代化支付系统全面推行的情况卞，国库资金拥有多样的资金汇划手段，国库预算收入拥有现代化的汇划报解模式，如何最人限度地实现“零在途”目标，防范国库资金风险成为国库核算管理的重要组成部分。-、基层国库工作现状（一）加强内部管理，严格岗位分工。一是针对财税体制改革的不断深入，国库业务的不断创新变化，增加了内部往来、资金报解汇划、重耍空口凭证、密押等管理制度，使国库业务工作制度化、规范化、标准化。二是严格岗位分工，做到各负其责。首先是有

2、效调动会计人员参少国库业务。其次是记账、复核人员在清算和明细岗相互配合，认真核对，确保业务准确无误，冇效杜绝了“一手清”现象。（二）夯实基础工作，及时办理H常业务。搞好国库基础工作需长期不懈的努力，只有把基础工作搞好，才能搞好整体国库工作，才能有效防范会计核算差错的发生。一是加强库款支拨和退库业务的审批制度。在库款支拨中，严格执行三级审批制度，对10万元以下由经办人员审批、10万元至20万元由会计股长审批、20万元以上及特殊拨款由经办人员、会计股长、主管行长三级审批；对退库业务严格按照规定进行办理。首先，退库必

3、须有退库屮请、依据文件、税务、财政部门的批复，原始缴款书复卬件、口无论金额大小必须有主管行长、股长签字，同时做好退库背记。二是加强対从事国库工作人员的国库业务知识、财税知识和让算机培训，熟悉和掌握了国库业务程序，确保准确、及时办理日常业务。三是规范了操作行为。严格口令管理更换手续、严格加强对计算机、印章、密押、重要空白凭证管理、严格执行“卬、押、证”三分管原则、严格会计档案管理、加强系统维护，确保系统安全稳定运行。（三）强化监督检查，加大处罚力度。一是在突击检查、专项检查的基础上，支行每月开展一次常规性检查；每

4、季末抽调人员组成检查组对国库业务进行全面检查，并将检查结果在行务会上进行通报，国库人员针对通报屮存在的问题及时进行纠改并将结果上报支行。二是加大了处罚力度。对工作中出现的差错，严格按照支行规定处罚，同时对全年工作没有完成的人员实行“一票否决制”。四是加强对账，建立协作机制。一是定期召开财、税、库、行联席会议，进行信息交流、资源共亨，把工作屮存在的问题及时进行沟通，共同研究提出意见和建议，为共同完成预算收支任务而努力。通过沟通，得到各征收机关及经收银行大力支持，国库业务口趋规范，退票、换票现彖日益减少。二是加强对

5、账，支行严格按规定办理每一笔业务，做到账务记载准确及时，并确定专人定期不定期与财政、税务等10余个部门进行账务核对，严格执行签章返回制度。总之，各县支库在国库工作中牢固树立“领导重视是关键，机构人员是保障，执行制度是基础，监督检查是手段，资金安全是根本”的国库风险防范理念，不断提升国库工作质量,实现国库核算“零”差错冃标，即五个100%：核算正确率100%,上划通讯及时准确率100%,上报报表、报告及吋正确率100%,侑息调研任务完成率100%.二、存在问题（一）国库法规不适应业务发展盂要。随着央行职能调整和宏

6、观调控加强，人民银行在经理国库职责和维护金融稳定、促进经济持续增长屮的作用日益凸现，虽然人民银行札I继制定和出台了国库工作的文件和规定，但不能完全规范和指导国库业务。如《实施细则》规定有“各级国库有权督促检查国库经收处和其他征收机关所收款项的法律条文”，虽然赋予国库监督权限，但国库部门对延压税款、资金流失、混库等违规、违纪行为没有相应的处罚权利及制裁措施，使基层国库在履行职责的过程中，缺乏可操作性的法律法规。（二）国库核算系统不完善，加大了资金风险隐患。一是内部往来处于手工处理阶段,—•笔国库资金汇划报文的发起

7、需经过报文录入、复核、编押、录入密押、复核密押、发送报文等程序，步骤繁琐，容易出错。二是接收来账报文缺乏口动勾对功能，如果把两个组号的金额录反，系统不进行提示，在口终处理时才能发现。三是内部往来业务核押功能起不到防范资金风险的作用。在处理国库内部往来资金来帐时，密押核对有课其至不需核押也可肓接记账，使核押失去保密的意义。四是查询查复功能不利于保障国库资金安全，查询查复不符合双线控制，由综合岗一人完成。五是表外业务的非止常处理不影响会计核算系统。（三）财、税、库、行相互间信息共享能力较羌。目前，财税库行自成体系，

8、仅实现了纵向间的信息共亨，但在同级特别是县级横向间缺乏相互间的信息共亨，信息的交流基本上仍停留在落后传统的手工方式上，如：国库与财政部门的预算收入、対账、凭证的传递等都还使用着人工传递，工作效率低，劳动成本高。国库少税务机关、银行在各类预算收入的中报、税收的缴纳划转等信息还没有真正实现共亨，大量的凭证记账、复核录入业务在各部门重复，给业务人员带來繁重的重复劳动，同吋也不便于国库、征收部