国库风险极其防范措施

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1、国库风险极其防范措施国库风险及其防范措施 　　国库是国家执行预算收支的重要组成部分，是国民收入再分配不可缺少的重要环节。近年来，国库系统发生了一些贪污、挪用、盗窃国库资金的案件，给国家资金财产造成很大的损失，给人民银行国库部门的形象造成了严重的损害，社会反响很大。国库资金的安全问题，已经引起各级行领导和国库干部的高度重视。如何防范和化解国库资金风险以成为当前国库的一项重要工作。本文拟就国库资金风险和防范措施粗浅地谈一下自己的看法 一、国库资金风险的几种表现形式： (一）、税款上解、入库过程中存在的风险： 　　1、税款入库、上解环节多。国库资金结算环节多，税款划转手续繁锁，特别是税款报解和库款

2、支拨都需要层层化解才能实现。[范文为◇大◇秘◇书◇网作者原创作品-转载请加*大*秘*书*网外部链接！注：去掉中间符号在百度搜索第一个网站]目前税款入库、报解的途径主要是：国库经收处－经收处管辖行－票据交换所－人行营业部－国库，其中任何一个环节出现问题，都会影响税款的入库进度，造成积压。另外，按规定国库经收处收到税款，应逐日上解。但在实际工作中，一些国库经收处收到的税款不按规定上解，甚至按旬、按月上解，延解占压税款，造成税款上解周期长，影响税款入库进度。 　　2、零星税款户不及时解库，造成税款积压。对一些零星的、分散的小额税收，税务机关一般采取自收汇缴的办法，即税务机关先开具完税证，收取现金，

3、存入在银行的零星税款过渡户，然后定期或不定期地开具汇总缴款书解库，形成积压。同时，还有一些企业因经营效益差，大量拖欠银行贷款，害怕银行扣收贷款，而与税务机关达成协议，使用现金缴税。现金一般由税收征管员经收后，存入零星税款过渡户，定期或不定期解库。甚至长期滞留库外，形成积压 　　3、税款缴款书凭证填写不规范，影响资金及时、足额入库。在预算收入征收的过程中，由于部分征管员业务素质不高，填写的缴款书不符合要求，给纳税人、经收处占压、延解税款提供方便。此外，有的缴款书存在科目不清，预算级次不明等问题，致使国库部门无法入库，造成退票，也影响了预算收入的入库进度。 　　二）、国库资金在支拨和退付过程中存

4、在的风险： 　　1、财政资金拨付的管理难度。财政部门在办理拨款时，不向国库部门提供本年度各个预算拨款单位的预算拨款计划和月度拨款计划，有的拨款用途不符合政策规定，给非预算单位拨款等等，都会给国库资金造成风险。另外，财政拨款凭证不按重要凭证管理，凭证与印章都由一人保管。有时财政部门在办理拨款时，由预算单位人员送达票据，这些现象都存在不安全因素。 　　2、预算收入退库监管难度大。国库资金退库漏洞很多：一是国库部门退库手续欠规范，即国库在办理退库业务时没有统一的、规范的操作程序，容易造成因操作不规范而发生资金损失；二是退库业务的政策规定出于多门，有的退库即有财政部的文件又有国家税务局的文件，国库部

5、门是以财政部的文件为准还是以国家税务局的文件为准，容易出现对执行政策时发生偏差造成资金损失；三是国库部门对退库业务的依据审核时其依据的可靠性、适应性、真实性难以把握，差错在所难免。主要表现在：一是一些企业特别是集体企业和乡镇企业为了得到照顾、减免，弄虚作假，套取退库资金，还有的企业采取弄虚作假手段骗取出口退税、先征后退、超缴、多缴退税。二是征收部门超越权限、超范围退库现象严重。三是税务部门凭借各种理由年终突击退库，压低收入基数。 　　三）、国库内控制度建设方面有许多不完善的地方。近年来，各级国库部门都非常重视国库内部管理工作，防范和化解国库资金风险始终是国库工作的重中之重。在加强内部控制方面

6、都采取许多措施。如建立健全各项内控制度、完善岗位制约机制、规范业务操作程序、强化内部检查监督等等。内控水平和化解风险能力大大提高。但从实际情况来看，还存在许多不足： 　　1、国库内控制度缺乏统一性和系统性，制度之间的相互衔接不够强。目前国库制度很多，但制度之间的系统性和有效性不够，制度本身存在漏洞，不利于制度的有效执行。如国库与财政核对库存余额只核对财政存款每月余额，不核对发生额。如某笔拨款从财政开具拨款凭证到国库拨付再到收款单位开户银行，经过多个环节、多个经办行，最终是否真正到收款单位的账户上，这之间缺乏相互核对。 　　2、有令不行，有章不循，操作不规范现象时有发生。从实际情况看，许多国库

7、都不同程度地存在制度落实不到位、操作不规范的问题，有的甚至相当严重，内控制度相同虚设，内部管理不严格。如国库内外对帐制度是确保国库资金安全的重要环节，尤其是与会计部门“行库往来”对帐，与财政、税务部门财政库存和预算收入对帐，但有的国库对帐工作流于表面，虽然对帐印章齐全，实际上根本没有核对，存在极大风险隐患。青海国库案件和佛山案件，都是由于操作不规范，造成国库资金严重损失。 　　3、技术防范措施相对滞后。近年来