加强基层央行会计风险管理的建议

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1、加强基层央行会计风险管理的建议1、严制度，强措施。内部控制建设是会计控制管理的基础，其主要目标就是控制风险，最大程度的减少损失。一是完善和修订现行制度。人民银行应本着精简、效能、实用的原则，尽快制定统一的内控制度。在人员设置、岗位制约、业务核算、监督检查等方面应重新给予明确的规范，使之具有系统性和可操作性。具体通过科学设置工作岗位，做到分工合理，职责明确，督促会计人员全面落实各项制度，按照国家的统一规定处理会计业务，在统筹兼顾的前提下，合理设置兼职岗位，提高工作效率，逐步形成会计人员自我约束，自我管理的内控机制。二是加强制度落实的督促、检查和考

2、核。使管理制度规范化、科学化，切实按制度办事，用制度管人，执行规章制度不留情，以规范化的制度机制约束每个会计人员的行为。三是完善会计监督检查。把依法合规操作、严格执行规章制度作为内控管理的重点，必须定期或不定期地开展柜面、事中、事后等多层次、多形式的会计监督。2、严程序，重管理。一是规范岗位操作流程，强调工作程序，强化岗位间相互制约、相互监督的原则，对会计所有岗位制订措施，避免制度悬空和失控。严格实行印、押、证领用与保管环节分离，坚决消除办理业务“一手清”的现象。特别是会计业务实行集中核算后在一定程度上缓解了基层会计人员人手不足问题，减少联行风

3、险，但是会计集中核算后，基层业务相对减少，国库业务相对增加，部分会计人员充实到国库部门，再次造成基层会计人员的不足（3—4人），这就需要科学设置岗位，合理进行分T,明确各口的岗位职责和权限,严禁越岗越权处理业务，相互制约、相互监督。二是加强事后监督，建立事后监督检查和口标考核细则如《会计事后监督办法实施细则、监督流程、操作流程》以及相关的《档案管理、查询查复和安全保密工作制度》、《会计核算目标考核实施细则》，加强对会计核算监督考核的规范化，提高会计事后监督力度，推进事后监督制度化和规范化发展。3、严责任，明奖罚。一是理顺内部权责关系。基层行现实

4、的情况是人员较少，业务覆盖面广。因此合理地设置岗位和制定岗位职责是优化劳动组织结构的关键。目前，在岗位设置上可根据基层行业务范围和业务处理的需要，设置接柜、记帐、复核、事后监督等岗位，会计人员不足的支行可将岗位适当减少，但要通过强化事后监督检查来防堵可能岀现的漏洞。在岗位职责的设计上要体现“责权结合”的原则，明确各岗位的工作职责、操作出现差错事故应承担的责任及岗位之间的制约。根据其业务性质和社会各界的变化进行组织结构的最优设计。一般业务实行岗位分工授权，会计人员在分工范围内依据权限处理会计业务，禁止任何人超越职责权限处理会计帐务和更改会计帐务事

5、项。重要会计事项及可能引发风险的会计事项必须由会计主管审批，对暂付款出帐、暂收款入帐等事项要经主管行长审批。同时上级行要改变政出多门的现象，向下级指示或发文时耍在同时内设机构中进行事前沟通，保证各部门的做法i致，以使下级有明确的操作指示。二是耍建立科学有效的激励措施，按工作性质、劳动强度、工作质量进行量化考核，并根据考核结果，制定统一的标准，实行责、权、利挂钩制度，奖优罚劣，严格奖罚，明确不同人员的职责权限和岗位责任。同时建议根据技术岗位的风险程度对工作无差错的会计人员每月按风险系数享受一定的津贴，或对若干年无事故的会计人员给予一定奖励，以促使

6、会计工作水平不断提高。通讯员作品