基层央行会计核算风险及其控制

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1、基层央行会计核算风险及其控制【摘要】目前，基层人民银行会计核算风险不断加大，表现形式也多样化，本文对其首先进行了归纳与描述，并对其产生的原因进行分析，最后指出从人员培训、制度建设、网络管理及科学监督四个方面采取相应的加强措施，降低基层央行会计核算风险。【关键词】基层央行会计核算风险控制中图分类号：TPF832.3文献标识码：A近年来，金融风险越来越引起了国家及金融机构的重视，特别是在央行各基层单位都采取了各项措施,加强金融风险防范意识，并取得了显著的效果，但金融案件仍旧时有发生。在现今的网络时代，各种大、小型网络支付系统不断上线，无形中加大了会计核算风险，这些风险不仅多，而且隐蔽。会计核算

2、环节出现差错将会造成很大损失。本文笔者将根据多年工作经验，对会计核算风险形式进行分析并提出有效控制措施。1基层央行会计核算风险形式基层央行会计核算风险形式按其危害情况，可分基层央行会计核算风险及其控制【摘要】目前，基层人民银行会计核算风险不断加大，表现形式也多样化，本文对其首先进行了归纳与描述，并对其产生的原因进行分析，最后指出从人员培训、制度建设、网络管理及科学监督四个方面采取相应的加强措施，降低基层央行会计核算风险。【关键词】基层央行会计核算风险控制中图分类号：TPF832.3文献标识码：A近年来，金融风险越来越引起了国家及金融机构的重视，特别是在央行各基层单位都采取了各项措施,加强金

3、融风险防范意识，并取得了显著的效果，但金融案件仍旧时有发生。在现今的网络时代，各种大、小型网络支付系统不断上线，无形中加大了会计核算风险，这些风险不仅多，而且隐蔽。会计核算环节出现差错将会造成很大损失。本文笔者将根据多年工作经验，对会计核算风险形式进行分析并提出有效控制措施。1基层央行会计核算风险形式基层央行会计核算风险形式按其危害情况，可分为三大类：第一类：业务处理不规范，不严密，受理非法及无效凭证、私制凭证业务，联行业务处理汇划款项不及时或错划、不按规定审批挂账、解挂等业务，内外核对账目不及时、住准确不完整等现象。第二类：内控内管制度不严密，造成内控管理风险。对各项检查制度落实不到位,

4、重大事件不上报,会计加班制度执行力度不够，印、押（卡）、证管理不合规定，管理人员和编押员未按规定分人担任，开机密码及动态密码更换不符合规定，操作员口令泄密等。第三类：计算机管理存在漏洞，易产生重大隐患,如数据丢失、数据库被破坏、泄密等等，2会计核算风险产生的原因分析会计核算风险主要表现在五方面，即会计人员操作风险、道德风险、内控制度风险、系统网络风险及事后监督风险。在会计人员操作风险方面又主要体现为会计人员业务能力欠缺、风险意识不强、错误的操作习惯未能及时纠正等。特别近几年央行新的业务不断的增加，会计核算系统不断更新，从业人员不断变动，从业人员的业务知识及新增业务培训不到位，不但容易造成风

5、险，而且还会使风险放大，使其危害性更加严重。会计人员道德风险方面，主要表现为各部门授权进行会计核算，但对其详细信息了解不透彻，造成信息不对称，上级部门因人员、精力等方面原因，使得管理监督不到位，加之相关奖惩制度不健全，业绩考核不对称，严重影响到了会计人员认真工作的主动性和积极性，为道德风险埋下祸根。在内控制度风险方面，主要表现为制度建设风险和制度执行风险两方面。现有的管理办法及操作规程比较凌乱，制度体系不完整，同时制度缺乏适应性，和及时性，致使制度不能及时跟上业务的变化需要。制度效果有效性发挥的前提保障是具有严格执行制度，没有执行，制度就形同虚设。在事后监督风险方面，缺乏手段和方法，对各项

6、业务划款等高风险业务高风险环节缺乏实时监督要求，并且具有滞后性，会计核算层次上移后，因地域时差等原因，核对信息与纸质凭证经常出现一致现象等。3会计核算风险的控制和防范措施根据上文会计核算风险的表现及原因分析，本文作者认为应从以下几方面入手解决。（1）增强会计从业人员培训，提高会计人员思想观念。加强对员工思想动态的了解，提高思想政治教育要求，树立健康、积极的生活观、人生观和价值观;增强纪律教育，提高会计从业人员法纪意识；完善相关管理奖惩机制，提高岗位人员工作积极性，特别是一线工作人员，更要注重对他们的各项奖惩福利制度的标准制定；强化会计从业人员的风险防范意识，提高财务部门整体抗风险能力，并通

7、过专业理论及专业技能培训提高整体从业人员素质。(2)加强制度建设，提高制度执行力，防范风险发生。将内控制度建设长抓不懈，并不断完善各项规章制度，细化每个会计岗位的责任和义务，增强制度全面性、有效性和可操作性。在制度制定完成同时，必须严格按照制度执行，使各项内控制度落到实处。最后，加强制度执行的检查监督力度，监督检查是保证制度严格执行的必要措施手段，事后监督部门密切关注核算部门对制度执行情况，做好日常业务监督工作。并加强对