企业财务管理中的税收筹划应用问题探析

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1、纳税2017,31,51企业财务管理中的税收筹划应用问题探析王朝华张冬梅国网浙江永康市供电有限公司国网金华供电公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：随着国民经济的发展及企业之间竞争的激烈，企业财务管理水平是决定-个企业可持续发展及在激烈市场竞争下生存发展的棊础条件。税收属于国家一种财政管理手段，对于企业来说税负是一项重耍的财政支出。企业要想最大限度地降低成本，获得企业利益最大化就必须做好财务管理过程中的税收统筹规划工作。为了分析企业财务管理中税收筹划应用问题，木文针对税收筹划的必要性进行了分析。关键词：企业财务管理;税收筹划;应用问题;1引言税收筹划又称为合理避税，

2、主要是指在法律规定的允许范围内通过经营、投资、理财活动的方式进行安排及事先筹划，尽可能取得节税的经济利益。税收筹划主耍包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划、实现税零风险等，主要的途径包括选择低税负方案及滞延纳税时间等。本文为了分析企业财务管理中的税收筹划应用问题，笔者首先针对企业财务管理中税收筹划应用的必要性及对企业的意义进行了分析。2企业财务管理中税收筹划应用的必要性实施税收筹划有利于企业实现财务管理目标：中小企业经营的最终目的主要是为了获得企业生产利益的最大化，企业的性质一定程度上决定了企业是以盈利为目的的生产组织，企业追求的是利益最大化、降低生产成本及使用费用，减少

3、企业的税收负担，降低财务风险，将财务会计税收成本进行降低，增加企业的经济效益，在企业财务管理过程中实施税收筹划有助于额外税收利益的获得，能一定程度上增强企业的竞争力，提高纳税人的依法纳税意识，规范企业的行为标准。税收筹划能增添企业财务管理的新内容:在企业进行税务筹划的过程屮应注意将有限额的项目尽量移入没有限额限制的项目中，税收筹划过程中应最大程度利用《企业所得税法》中相关法律法规，减少企业的税负。3企业财务管理中税收筹划的应用3.1企业在投资及融资过程中税收筹划的应用企业在成立初期可以在税收优惠政策力度较大的地区注册，在一些经济特区、屮四部发展地区及高新发展区域等地区

4、进行注册能实现企业发展过程中税负的降低，选择一些具有M家政策扶持的M家加大税收政策扶持产品进行企业投资，以此方式获得部分免税、退税及减税等福利，调整企业从属机构，由于国家对从属机构的三类子公司、分公司及办事处等纳税形式及征税政策规定不适固定的，企业应有效调整从属机构的形式，通过最佳的方案及计划进行规划。3.2在企业财务税收筹划过程中应遵循相应的原则在企业财务管理的税收筹划过程中应注意和应的原则遵循，首先是合法性原则，企业在进行财务管理过程中，想要通过税收筹划减少财政支出应在国家相关法律支持及允许的范围内进行应用，不能违背及触犯国家财务会计的相关规定;继而是符合时代发展

5、的原则：企业在进行税收筹划的过程屮应结合时代发展的要求,遵循最新法律法规的相关规定，实现与财务管理总目标相一致的管理;最后企业财务管理中的税收筹划过程中应遵循成本效益的原则及财务决策过程中的和关原则向遵循等。在遵循管理原则的基础上最大程度上发挥税收筹划的作用。3.3企业在筹资过程中税收筹划的应用筹资属于一个企业根据身发展需求及内部企业资本结构做出的调整及投资的需要，是一种利用筹资渠道及金融市场进行资本筹资的经济行为，筹资属于企业生产经营过程中的基础及前提条件，企业在筹资过程中应根据资金筹集来源、比例及构成等选择最佳的租赁方式，根据只体情况处理筹资利息、债券溢价摊销方式

6、等，不应过于追求及重视纳税总额较小的筹资方案，应针对企业的自身情况选择对企业来说最佳的筹资方案，获取最高的收益。3.4企业在投资过程中应用税收筹划的方式企业投资一般都是为了获得更大的回报，拓展企业的发展空间，但投资均存在一定的风险性，企业投资税收筹划的重点内容为企业的投资方式、注册地点、投资项目选址、从属机构、设计机构选址及产品类型等。企业在直接投资过程中应考虑所得税、财产税等税收因素，选择间接投资方式一般只会选择利息征收所得税及股息等，以投资为目的的专有技术可以免去税金。因此，企业在投资过程中应考虑相关税收因素后合理使用税收筹划。3.5企业税收筹划过程中延滞纳税时间

7、、减少税负的应用我国相关的税收政策规定，企业在遇到一定未知状况及突发事件后可以根据税收征管法提前至相关管理部门办理延期纳税相关事项，延期纳税的财务资金就和当于当地政府为企业渡过过渡期提供的短时间内的无息贷款优惠政策，提高企业应对突发事件的能力，增加企业在面对突发情况及在过渡期时的支配资金，帮助企业缓解一定的财务困境及问题，帮助企业安全渡过过渡期及低谷。4结语综上所述，企业财务管理过程中实施相应的税收筹划应用能减少企业财务税负，加大企业的利益最大化。在具体的实施过程中主要包括企业在投资及融资过程中的税收筹划应用、企业财务税收筹划过程中应遵循相应原则、企