企业财务管理中的税收筹划应用问题研究

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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。企业财务管理中的税收筹划应用问题研究　　[摘要]随着市场经济的发展，我国税制改革不断的深入，通过税收筹划，节约税款支出，能够为企业谋取更多的财务利益，全面实现财务管理的目标。本文从税收筹划对财务管理的重要意义出发：从筹资过程、经营活动、利润分配三个方面研究企业财务管理中的税收筹划策略。税收筹划是实现企业财务管理目标的重要手段，正确认识税收筹划以及在实践中加以合理地运用，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，对涉及的各税

2、种进行相关的统筹，以得到最佳的财务收益，是当前财务管理中待解决和研究的重要课题。　　[关键词]财务管理；税收筹划；利益最大化　　中图分类号：TU355文献标识码：A文章编号：1009-914X14-0382-01　　税收筹划是纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下，对税收政策的合法运用，它将贯穿于企业投资决策、融资决策、运营决策、分配决策甚至清算等环节。为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利

3、用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　税收筹划的特点具有合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性以及专业性的特点。税收筹划与偷税有着本质的区别，偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。　　一、筹资过程中的税收筹划　　

4、任何企业开展生产经营活动，都必须具备一定数量的资金，用于购置原料、支付各种费用、进行研发活动、扩大经营规模等。企业的筹资方式可分为债务资本筹资方式和权益资本筹资方式两大类。选择不同类别的筹资方式，不仅隐含的财务风险不同，而且对企业税负的影响也不一样，从而在很大程度上决定着不同筹资方式的资金成本。　　二、经营过程中的税收筹划　　资金营运的核心是实现资源的合理配置和资本效用的最大化，其实质是以整合经营业务、优化资产结构、改善财务状况为目的，开展的以资本为纽带的资产剥离、置换、出售、转让交易，以及对企业进行托管、收购、兼并、分立运作的经济行为。可从以下方面进行税收筹划。　　1.利用一般纳税人与小规

5、模纳税人的税制和税负不同进行税务筹划为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　增值税由价内税改成价外税后，一般纳税人实行进项税额抵扣制，而小规模纳税人则直接根据销售额计算应缴增值税。由于各个纳税人的生产经营情况、进销情况不同，按一般纳税人计税与按小规模纳税人计税造成税负不

6、同。尽管两种纳税人各有不同的划分标准，但在特定情况下，可以有所变动，按另一种纳税人对待。使企业达到减轻税负的目的。　　2.利用“三来一补”的经营方式，达到减税的目的　　对“三来一补”经营方式，国家提供了很多税收优惠。如对外商来料、来料占产品中原材料、辅助材料和零部件总值20%以上的，从取得第一笔收入月份起，在三年内免缴营业税和所得税；对外商运进加工装配的原材料、零部件和所需要的设备免缴关税和增值税；加工装配后交由外商收回运走的产品，凡不在我国境内销售的，免缴增值税等。此外，“三来一补”企业在创办三年内可免缴流转税和所得税。　　3.利用资产的分类计价进行税务筹划为了充分发挥“教学点数字教育资源

7、全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　�λ胺�没有明确规定必须作为固定资产入账的某些器具、工具等，应尽可能作为低值