财务管理中的税收筹划问题研究

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1、财务管理中的税收筹划问题研究林阴(南宁市工人文化宫广西·南宁530012)摘要：税收筹划是企业充分利用法律及税收优惠法规，做出最好的纳税方案，从而实现企业最低税负的管理方式。随着经济的发展，开展好企业财务管理中的税收筹划工作，对于提高企业竞争力，实现企业的可持续发展具有重要意义。文章从税收筹划的作用出发，揭示了我国企业存在的一些税收筹划问题，并提出了相应的对策建议。关键词：税收筹划；财务管理；意义；对策一、企业税收筹划的意义划工作的国家棚比，还存在许多问题，税收征管方法不够科学合(一)增加企业税后利润理、税收征

2、管手段不够先进、税收处罚也不够合理。另外，一些作为盈利性组织，企业的财务管理日标之一就是实现企业企业的税务工作人员专业能力不高，积极性不高，税收法律意识税后利润最大化，企业税后利润的提高可以通过提高效益和减不健全，这些因素都不利于我国企业税收筹划工作的顺利开展，轻负担两个方面来进行。然而，通过提高效益来增加企业税后不利于税收筹划水平的提高。利润是很有限的，企业主要通过税收筹划来减轻负担，从而使企三、企业财务管理中加强税收筹划的对策业：税，实现企业的税后利润增加，达到增加企业利润的目的。(一)正确理解税收筹划的概

3、念(二)提高企业财务管理水平首先，需要正确理解税收筹划的概念，明确税收筹划的含义，税收筹划是企业财务管理的一个重要环节，对企业的资金税收筹划时企业财务管理的一个重要环节，是在符合国家法律管理起到推动作用，有助于企业合理规划自身的资金、资源等，规定的前提下，通过制定合理的税负减少计划，使企业的税后利是企业实现利益最大化的一个途径。进行企业的税收筹划分析，润得以增加的方法。税收筹划不同_r人们通常误认为的偷税漏有助于企业经营管理行为的规范化，帮助企业制定合理有效的税行为，这是企业的一种合法筹划行为。财务决策。另外，

4、进行税收筹划，有助于企业提高经营管理水平，(二)合理规避税收筹划风险降低企业成本。充分认识到财务管理中的税收筹划风险，才能帮助企业制(三)提高企业的纳税意识定合理的税收筹划计划，实现节税的目的。因此，企业要事先了随着市场经济的飞速发展，企业在日趋激烈的竞争中需要解企业的税收法律法规，企业的业务经营状况等，从而能对企业提高自己的企业竞争力，降低企业税负就是企业提高经营利润的整体状况有全面了解，做出税收筹划风险较小的决策。另外，的一个途径。同时，企业也要规范自己的经营行为，避免偷税漏企业在进行税收筹划时，要对当地税

5、收管理局的基本要求的习税的现象出现，企业税收筹划工作的开展有助于维护自身的合惯进行充分了解，制定适合当地要求的税收筹划措施，从而达到法权益，从而规范企业的经营行为，提高企业管理者和财务人员减少风险的目的。的纳税意识。(三)税收筹划应进行成本——效益分析二、我国企业税收筹划存在的问题企业税收筹划的目的是实现企业利润最大化，所以企业在(一)对税收筹划的概念认识不足充分考虑进行某项税收筹划计划时，能够带来的收益与为此付税收筹划是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现出的成本之差是否为正，即要进行成本效益分析。比如

6、武汉的企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行阿尔斯通工程技术有限公司，通过熟悉凼家税收十兀关的法律法或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以规，进行税收筹划的成本效益分析，制定出企业财务管理过程中充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳的合理的税收筹划方案，达到了减轻企业税负，实现企业税后利税方案进行优化选择的一种财务管理活动。然而许多人误认为润增加的目的。税收筹划就是偷税漏税，是一种违法行为。(四)税收筹划需要符合国家的法律法规(二)对税收筹划的风险不够重视企

7、业制定税收筹划计划时，有必要事先了解相关的圃家法很多企业在进行税收筹划时，没有充分考虑其中的风险问律法规政策，在税收法律法规的范刑内制定税务计划。另外，企题，只是简单地进行税负的减少。但是，企业在进行税收筹划是业要关注国家税法的政策变化，根据当I；甫的税收法制定纳税计有风险的，企业指定的税收筹划不一定能够得到税收执法机关划，有利于企业通过税收机关的审核。的审核批准，因此企业需要合理估计税收筹划的风险。四、结语(三)忽略了税收筹划的成本及整体效益可以看出，财务管理中的税收筹划对于企业提高经济效益，企业在进行税收筹

8、划时要考虑其成本利益问题，只有根据提高企业市场竞争力，实现企业的健康可持续发展具有重要意企业税收筹划成本，合理进行税负调整，才能达到企业的利润最义。因此，企业有必要针对目前的税收筹划问题，制定符合税法大化目标。企业的税收筹划成本包括显性成本和隐性成本，其规定的税收筹划方案，同时根据企业经营发展的具体情况调整中的隐性成本是企业容易忽略的成本，也是一种机会成本，因此变化，实现企业的健康发展